（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅,。

關(guān)稅完稅價(jià)格=（150+20）×（1+0.003）=170.51（萬(wàn)元）
應(yīng)納關(guān)稅=170.51×10%=17.05（萬(wàn)元）

參考教材P423,；參考輕一P446

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅。

進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅=（170.51+17.05）÷（1-30%）×13%=34.83（萬(wàn)元）

參考教材P100,；參考輕一P101

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅,。

進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅=（170.51+17.05）÷（1-30%）×30%=80.38（萬(wàn)元）

參考教材P194；參考輕一P189

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）通行費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅,。

業(yè)務(wù)（2）可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=4.2/（1+5%）×5%=0.2（萬(wàn)元）

參考教材P75-P76,；參考輕一P79

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。

業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的煙葉稅=10×（1+10%）×20%=2.20（萬(wàn)元）
可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=（10+2.2）×（9%+1%）+2×13%=1.48（萬(wàn)元）

參考教材P72；參考輕一P76

（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）被代收代繳的消費(fèi)稅,。

業(yè)務(wù)（3）被代收代繳的消費(fèi)稅=［（10+2.2）×90%+2］÷（1-30%）×30%=5.56（萬(wàn)元）

參考教材P193,；參考輕一P188

（7）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納的消費(fèi)稅。

Q牌卷煙計(jì)稅價(jià)格=110×（1-29%）=78.1（元/條）,，屬于甲類卷煙,。
銷售Q牌卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=20×0.015+78.1×20箱×250條/箱×56%/10000
=0.3+21.87=22.17（萬(wàn)元）

參考教材P187；參考輕一P180

（8）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅,。

轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（6-1）×13%+1×9%=0.74（萬(wàn)元）

參考教材P79,；參考輕一P84

（9）計(jì)算業(yè)務(wù)（7）應(yīng)納的消費(fèi)稅。

業(yè)務(wù)（7）應(yīng)納消費(fèi)稅=36×（1+5%）÷（1-36%）×30%×36%=6.38（萬(wàn)元）

參考教材P191,；參考輕一P183

（10）計(jì)算該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅,。

銷項(xiàng)稅額的計(jì)算：
業(yè)務(wù)（4）：400×13%=52（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（5）：78.1×20×250×13%/10000=5.08（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（7）：36×（1+5%）÷（1-36%）×30%×13%=2.30（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（6）轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)0.74萬(wàn)元
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=34.83+0.2+1.48-0.74=35.77（萬(wàn)元）
應(yīng)納增值稅=52+5.08+2.30-35.77=23.61（萬(wàn)元）

參考教材P63；參考輕一P67

（11）計(jì)算該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅,。

應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=400×56%+200×150/10000+22.17-80.38-5.56+6.38=169.61（萬(wàn)元）,。

參考教材P189；參考輕一P183