當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 注冊會計師 > 稅法 > 答疑詳情

股票期權(quán)會計處理方法詳解

老師我想問下這個行權(quán)分錄是怎么寫的,，我以為行權(quán)的話是計入了管理費用,，所以調(diào)減了。對于這個期權(quán)的考察,，之前是說施權(quán)的時候,，不該計入到管理費用要調(diào)增是這樣嗎,？這塊可以總結(jié)一下不？兩種情況的分錄會計和稅法的差別,?？偸桥炝?/p>

企業(yè)所得稅扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn) 2024-08-13 14:10:09

問題來源：

（4）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

查看完整問題

常老師

2024-08-13 16:30:57 2412人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

股票期權(quán)會計處理

一、授予日

股票期權(quán)在授予日不需做賬務(wù)處理,，但企業(yè)需要對期權(quán)的公允價值做一個測算,。

二、等待期的每個資產(chǎn)負(fù)債表日

所謂的等待期是指授予日與可行權(quán)日的等待期間,，在等待期的每個資產(chǎn)負(fù)債表日,，企業(yè)需要做賬務(wù)處理,，具體如下：

借：管理費用

貸：資本公積——其他資本公積

管理費用是根據(jù)員工的服務(wù)年限和預(yù)計可行權(quán)數(shù)量分?jǐn)偲跈?quán)的公允價值計算,。

三、行權(quán)日

行權(quán)日企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際收到的款項計入銀行存款,，股本的金額為實際行權(quán)的股權(quán)數(shù)額,，其他資本公積為等待期內(nèi)累計的數(shù)額，最后差額倒擠出股本溢價的金額,。

借：銀行存款

資本公積——其他資本公積

貸：股本

資本公積——股本溢價

企業(yè)所得稅的處理

根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定,，對股權(quán)激勵計劃實行后，需待一定服務(wù)年限或者達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件方可行權(quán)的,，上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認(rèn)的相關(guān)成本費用,，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。也就是說相關(guān)的成本費用在等待期的納稅年度需要納稅調(diào)增,。

在股權(quán)激勵計劃可行權(quán)后,，上市公司可根據(jù)該股票實際行權(quán)時的公允價格與當(dāng)年激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額及數(shù)量，計算確定作為當(dāng)年上市公司工資薪金支出,，依照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除,。

您理解一下~

有問題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

有幫助(5) 答案有問題,？

相關(guān)答疑