輕一經(jīng)典習題班第八講準予扣減的洗選煤購進金額算法
輕一經(jīng)典習題班第八講中綜合題中 這個 準予扣減的洗選煤購進金額怎么計算的
問題來源：
四,、跨章節(jié)知識點組合
例題1·計算問答題
（1） 對外銷售自采原煤3000噸,，不含增值稅價格700元/噸,；將500噸自采原煤用于償債。
（2）將外購50萬元的原煤（取得增值稅專用發(fā)票）與自采原煤混合加工為洗選煤銷售,，開具增值稅專用發(fā)票取得不含增值稅銷售額200萬元,，銷售合同約定銷售額包含從洗選地到碼頭的運輸費用3萬元、裝卸費用1萬元,、港雜費用1萬元,，上述費用均取得增值稅發(fā)票。
（3）銷售為安全生產(chǎn)需要而抽采的煤層氣,，取得不含增值稅銷售額4萬元,。
（其他相關(guān)資料：企業(yè)所在地原煤、洗選煤,、煤層氣資源稅稅率分別為6%,、3%,、1%）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題,，如有計算需計算出合計數(shù),。
（1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的原煤資源稅。
（2）判斷業(yè)務(wù)（2）中相關(guān)運雜費用在計算資源稅時能否扣除,，說明理由,。
（3）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的洗選煤資源稅。
（4）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的煤層氣資源稅,。（2022年）
【答案及解析】
（1）銷售原煤應(yīng)繳納的資源稅=700×3000÷10000×6%=12.6（萬元）
用于償債視同銷售應(yīng)繳納的資源稅=700×500÷10000×6%=2.1（萬元）
應(yīng)繳納的原煤資源稅合計=12.6+2.1=14.7（萬元）,。
（2）可以扣除。
理由：計入銷售額的相關(guān)運雜費用,，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的,，準予從銷售額中扣除。
（3）準予扣減的外購洗選煤購進金額=50×（6%÷3%）=100（萬元）
應(yīng)繳納的洗選煤資源稅=（200-100-3-1-1）×3%=2.85（萬元）,。
（4）應(yīng)繳納的煤層氣資源稅為0,。因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣，免征資源稅,。
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王老師
2024-07-31 10:39:36 369人瀏覽
尊敬的學員,，您好：
納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時,，按照下列方法進行扣減：
準予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額（數(shù)量）=外購原礦購進金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）
本題中,，外購原煤50萬元，企業(yè)所在地原煤,、洗選煤資源稅稅率分別為6%,、3%，所以,，準予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進金額=50×（6%÷3%）=100（萬元）,。
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