（1）計算業(yè)務(wù)（1）應納的資源稅,。

資源稅在應稅產(chǎn)品銷售或自用環(huán)節(jié)計算繳納,，以資源稅應稅產(chǎn)品贈與、投資,，視同應稅產(chǎn)品銷售繳納資源稅,。
業(yè)務(wù)（1）應納資源稅=（5+1）×350×2%=42（萬元）。

【查書】資源稅應納稅額的計算　參考教材P373,、P378,；參考輕一P530、P537-P538

（2）計算業(yè)務(wù)（2）應納的資源稅,。

該企業(yè)在計算應稅產(chǎn)品銷售額時,，準予扣減的外購鐵選礦購進金額=150×（4%÷2%）=300（萬元）。
業(yè)務(wù)（2）應納資源稅=（鐵選礦銷售金額-準予扣減的外購鐵選礦購進金額）×稅率=（520-300）×2%=4.4（萬元）,。

【查書】資源稅應納稅額的計算　參考教材P373,、P378；參考輕一P530,、P537-P538

（3）計算業(yè)務(wù)（3）和業(yè)務(wù)（4）準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額,。

納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn),，既用于一般計稅方法計稅項目,，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣,。
業(yè)務(wù)（3）和業(yè)務(wù)（4）準予從銷項稅額抵扣的進項稅額=68+210+3.24=281.24（萬元）。

【查書】準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額　參考教材P63,、P65,；參考輕一P86、P94

（4）計算業(yè)務(wù)（5）該企業(yè)應納的進口關(guān)稅,。

業(yè)務(wù)（5）該企業(yè)應納的進口關(guān)稅=（300+4）×（1+0.3%）×5%=15.25（萬元）,。

【查書】關(guān)稅應納稅額的計算　參考教材P359、P362,；參考輕一P503,、P508

（5）計算業(yè)務(wù)（5）該企業(yè)被海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅。

業(yè)務(wù)（5）該企業(yè)被海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅=（300+4）×（1+0.3%）×（1+5%）×13%=41.62（萬元）,。

【查書】進口環(huán)節(jié)增值稅應納稅額的計算　參考教材P88,；參考輕一P115

（6）計算業(yè)務(wù)（1）增值稅的銷項稅額。

業(yè)務(wù)（1）增值稅銷項稅額=（5+1）×350×13%=273（萬元）,。

【查書】銷項稅額的計算　參考教材P55,；參考輕一P78

（7）計算業(yè)務(wù)（2）增值稅的銷項稅額。

業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項稅額=520×13%=67.6（萬元）,。

【查書】銷項稅額的計算　參考教材P55,；參考輕一P78

（8）計算業(yè)務(wù)（6）在乙縣預繳的增值稅。

業(yè)務(wù)（6）在乙縣預繳的增值稅=（545-230）/(1+5%)×5%=15（萬元）,。

【查書】納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅預繳稅款的計算　參考教材P77,；參考輕一P103

（9）計算該企業(yè)當月應向甲縣稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。

轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅銷項稅額=545/(1+9%)×9%=45（萬元）
該企業(yè)當月增值稅的銷項稅額=273+67.6+45=385.6（萬元）
該企業(yè)當月應向甲縣稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅=385.6-281.24-41.62-15=47.74（萬元）,。

【查書】增值稅一般納稅人應納稅額的計算　參考教材P55,；參考輕一P99