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消費(fèi)稅計(jì)算題解答：?jiǎn)蝺r(jià)、數(shù)量與稅額的關(guān)系

好題大通關(guān)問(wèn)答題245頁(yè)第四題的第五問(wèn)為什么前后乘以2，為什么呢,？而且為什么不用支出價(jià)格,，而是用自產(chǎn)自銷(xiāo)價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅呢,？

生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算 2023-08-08 10:26:09

問(wèn)題來(lái)源：

張女士為A市甲超市（增值稅一般納稅人）財(cái)務(wù)管理人員,，她從2022年1月份開(kāi)始建立家庭消費(fèi)電子賬,，6月份從甲超市購(gòu)買(mǎi)了下列商品：
（1）高檔粉底液一盒，支出400元,。
（2）白酒1000克,，支出640元。
（3）食品支出1010元,，其中：橄欖油2500克,，支出400元；淀粉1000克,，支出10元,；新鮮蔬菜50千克，支出600元,。
同時(shí)她對(duì)部分商品的供貨渠道和價(jià)格進(jìn)行了追溯,，主要數(shù)據(jù)如下表：

（其他相關(guān)資料：高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%，白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克）
要求：根據(jù)上述資料,，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù),。

（1）計(jì)算甲超市銷(xiāo)售給張女士高檔粉底液的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額,。

甲超市銷(xiāo)售給張女士高檔粉底液的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=400÷（1+13%）×13%=46.02（元）。

（2）計(jì)算甲超市銷(xiāo)售給張女士白酒的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額,。

甲超市銷(xiāo)售給張女士白酒的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=640÷（1+13%）×13%=73.63（元）,。

（3）計(jì)算甲超市銷(xiāo)售給張女士食品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

甲超市銷(xiāo)售給張女士食品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=400÷（1+9%）×9%+10÷（1+13%）×13%=34.18（元）,。

（4）計(jì)算張女士購(gòu)買(mǎi)高檔粉底液支出中包含的消費(fèi)稅稅額,，并確定消費(fèi)稅的納稅人和納稅地點(diǎn)。

張女士購(gòu)買(mǎi)高檔粉底液支出中包含的消費(fèi)稅稅額=300×15%=45（元）,。
納稅人為B市化妝品廠(chǎng),，納稅地點(diǎn)為B市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（5）計(jì)算張女士購(gòu)買(mǎi)白酒支出中包含的消費(fèi)稅稅額,，并確定消費(fèi)稅的納稅人和納稅地點(diǎn),。（2015年考題改編）

張女士購(gòu)買(mǎi)白酒支出中包含的消費(fèi)稅稅額=260×2×20%+2×0.5=105（元）。
納稅人為B市白酒廠(chǎng)，納稅地點(diǎn)為B市主管稅務(wù)機(jī)關(guān),。

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常老師

2023-08-09 04:39:09 1727人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

這里是因?yàn)轭}中給出的單價(jià)是260元/500克，題中資料（2）明確,，張女士購(gòu)買(mǎi)的白酒數(shù)量是1000克,，所以260×2才是出廠(chǎng)價(jià)格，而后面從量稅額部分也是同理,，定額稅是0.5元/500克,，那么1000克的從量稅就是2×0.5。

因?yàn)榘拙频南M(fèi)稅是在生產(chǎn),、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的,，張女士購(gòu)買(mǎi)環(huán)節(jié)屬于“零售環(huán)節(jié)”，不繳納消費(fèi)稅哦,，所以計(jì)算消費(fèi)稅要用白酒的出廠(chǎng)價(jià)格,。

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