計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)什么時(shí)候用最高銷售價(jià)格計(jì)稅,。
為什么是500*110，200*100,，單價(jià)怎么用的不一樣
問題來源：
甲涂料廠（以下簡(jiǎn)稱“甲廠”）為增值稅一般納稅人,，生產(chǎn)VOC含量450克/升的A涂料,，平均出廠價(jià)格不含增值稅100元/桶,，最高出廠價(jià)格不含增值稅110元/桶,。VOC含量420克/升的B涂料,，平均出廠價(jià)格不含增值稅120元/桶,，最高出廠價(jià)格不含增值稅130元/桶,。2020年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）外購原材料并支付運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、稅額6.5萬元,，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額1萬元,、稅額0.09萬元。
（2）將自產(chǎn)A涂料對(duì)外銷售并開具增值稅專用發(fā)票注明銷售金額60萬元,、稅額7.8萬元,。
（3）將自產(chǎn)A涂料200桶用于車間修繕；將自產(chǎn)A涂料500桶換取一批生產(chǎn)工具,。上述業(yè)務(wù)未互開發(fā)票,。
（4）受乙企業(yè)委托訂制一批帶有乙企業(yè)標(biāo)識(shí)的B涂料300桶，乙企業(yè)提供主要材料價(jià)值2萬元并支付不含稅加工費(fèi)1萬元,。
（其他相關(guān)資料：涂料消費(fèi)稅稅率為4%）
要求：根據(jù)上述資料,，按照下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù),。
（1）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,。
（1）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=60×4%=2.4（萬元）
（2）業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（2）業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=500×110/10000×4%+200×100/10000×4%
=0.22+0.08=0.30（萬元）
（3）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,。
（3）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納消費(fèi)稅為0,。
B涂料的VOC含量為420克/升，VOC含量低于420克/升（含）的涂料免征消費(fèi)稅,。
（4）甲廠應(yīng)繳納的增值稅,。（★★★）
（4）銷項(xiàng)稅：
業(yè)務(wù)（2）：7.8萬元
業(yè)務(wù)（3）：500×100/10000×13%=0.65（萬元）
自產(chǎn)產(chǎn)品用于本廠車間修繕（本廠增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目）不視同銷售。
業(yè)務(wù)（4）：1×13%=0.13（萬元）
增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)=7.8+0.65+0.13=8.58（萬元）
甲廠應(yīng)納增值稅=8.58-6.5-0.09=1.99（萬元）,。
孔老師
2020-08-23 10:34:28 9938人瀏覽
注意哦：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品,，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅,。除此之外一般用平均銷售價(jià)格。所以本題業(yè)務(wù)（3）換取生產(chǎn)工具的用最高銷售單價(jià)：110元/桶,，用于生產(chǎn)車間修繕的用平均銷售單價(jià)：100元/桶。
您再理解一下~~
相關(guān)答疑
-
2024-12-09
-
2024-07-25
-
2021-08-02
-
2021-07-27
-
2021-07-02
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)