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到底是/1.09*0.09，還是直接*0.09

農(nóng)產(chǎn)品是不是五類憑證抵扣的時候,，直接用憑證價*扣除率,；如果是液體乳,、乳制品、酒酒精植物油,，就是核定扣除,，要÷（1+扣除率）×扣除率

農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法 2024-08-06 16:51:11

問題來源：

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,。
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秦老師

2024-08-06 23:06:15 384人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

您的思路和理解完全正確,，本題業(yè)務(wù)（1）涉及情形即為核定抵扣中直接銷售的情況,，此時是需要除以（1+扣除率）的，不是直接乘以扣除率計(jì)算,。

【鏈接】核定的稅額為什么是/（1+扣除率）×扣除率,？

【回答】這種情況下，企業(yè)購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品既包括從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者那里購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品,，也包括從其他商貿(mào)企業(yè)那里購進(jìn)的應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品,，此時，稅務(wù)局允許企業(yè)將所有農(nóng)產(chǎn)品（免稅和應(yīng)稅）的購入價和進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品）都計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品的成本（這個成本就是用來求出平均購買單價的）,，并視同企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的農(nóng)產(chǎn)品原材料的成本都是含稅的,，進(jìn)而求出的平均購買單價也是含稅的（不管當(dāng)初是免稅購進(jìn)的還是應(yīng)稅購進(jìn)的），所以在計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的時候,，需要除以（1+扣除率）進(jìn)行價稅分離,，再乘以扣除率進(jìn)行計(jì)算。

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