（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=180×60%=108（萬(wàn)元）
銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=（8000+1000+600）×5‰=48（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為48萬(wàn)元,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-48=132（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額132萬(wàn)元,。

參考教材P222；參考輕一P247

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

廣告費(fèi)稅前扣除限額=（8000+1000+600）×30%=2880（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生1500萬(wàn)元未超過(guò)扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除,；以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)100萬(wàn)元,，也可以在本年扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元,。

參考教材P222；參考輕一P248-P249

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

借款金額=100/10%=1000（萬(wàn)元）,；權(quán)益性投資400萬(wàn)元；債資比超過(guò)2∶1,。
所得稅前可扣除利息=400×2×7%=56（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-56=44（萬(wàn)元）

參考教材P221,；參考輕一P245-P246

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元,。

參考教材P228,；參考輕一P257

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

利潤(rùn)總額=8000-7000-300-180+200-250=470（萬(wàn)元）
捐贈(zèng)扣除限額=470×12%=56.4（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（5）應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-56.4=23.6（萬(wàn)元）

參考教材P223,；參考輕一P250

（6）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)扣繳譚某的個(gè)人所得稅,。（不考慮增值稅）

應(yīng)按照利息、股息,、紅利所得扣繳譚某的個(gè)人所得稅=100×20%=20（萬(wàn)元）

參考教材P305,；參考輕一P366

（7）說(shuō)明該企業(yè)在乙國(guó)B分支機(jī)構(gòu)虧損的彌補(bǔ)方式和彌補(bǔ)期限。

該企業(yè)選擇“分國(guó)不分項(xiàng)”的境外所得抵免方式,，乙國(guó)的虧損不得用我國(guó)境內(nèi)所得彌補(bǔ),，也不得用來(lái)自甲國(guó)的所得彌補(bǔ)。乙國(guó)B分支機(jī)構(gòu)的250萬(wàn)元虧損只能用來(lái)自乙國(guó)的所得彌補(bǔ),，由于該項(xiàng)虧損屬于非實(shí)際虧損,，可無(wú)限期用來(lái)自乙國(guó)的所得彌補(bǔ)。

參考教材P547；參考輕一P639

（8）計(jì)算境外已納所得稅款的抵免限額,。

甲國(guó)所得的抵免限額=200×25%=50（萬(wàn)元）

參考教材P555,；參考輕一P643

（9）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=8000-7000-300-180+132-100+44+30+23.6=649.6（萬(wàn)元）
境外甲國(guó)A分支機(jī)構(gòu)所得即便未匯回境內(nèi),，也應(yīng)計(jì)入該企業(yè)當(dāng)期所得補(bǔ)稅,。
該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=649.6×25%+50-40=172.4（萬(wàn)元）

參考教材P205、P546,；參考輕一P225,、P637

該企業(yè)應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅額=200/（1+6%）×10%=18.87（萬(wàn)元）,。

參考教材P263,；參考輕一P288-P289