（1）計算業(yè)務（1）應調整的應納稅所得額,。

業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60%=180×60%=108（萬元）
銷售（營業(yè)）收入的5‰=（8000+1000+600）×5‰=48（萬元），業(yè)務招待費稅前扣除限額為48萬元,，應調增應納稅所得額=180-48=132（萬元）
業(yè)務（1）應調增應納稅所得額132萬元,。

參考教材P222；參考輕一P247

（2）計算業(yè)務（2）應調整的應納稅所得額,。

廣告費稅前扣除限額=（8000+1000+600）×30%=2880（萬元）,，實際發(fā)生1500萬元未超過扣除限額，準予全額扣除,；以前年度累計結轉至本年的廣告費100萬元,，也可以在本年扣除,，應調減應納稅所得額100萬元。

參考教材P222,；參考輕一P248-P249

（3）計算業(yè)務（3）應調整的應納稅所得額,。

借款金額=100/10%=1000（萬元）；權益性投資400萬元,；債資比超過2∶1,。
所得稅前可扣除利息=400×2×7%=56（萬元）
業(yè)務（3）應調增應納稅所得額=100-56=44（萬元）

參考教材P221；參考輕一P245-P246

（4）計算業(yè)務（4）應調整的應納稅所得額,。

業(yè)務（4）應調增應納稅所得額30萬元,。

參考教材P228；參考輕一P257

（5）計算業(yè)務（5）應調整的應納稅所得額,。

利潤總額=8000-7000-300-180+200-250=470（萬元）
捐贈扣除限額=470×12%=56.4（萬元）
業(yè)務（5）應調增應納稅所得額=80-56.4=23.6（萬元）

參考教材P223,；參考輕一P250

（6）計算該企業(yè)應扣繳譚某的個人所得稅。（不考慮增值稅）

應按照利息,、股息,、紅利所得扣繳譚某的個人所得稅=100×20%=20（萬元）

參考教材P305；參考輕一P366

（7）說明該企業(yè)在乙國B分支機構虧損的彌補方式和彌補期限,。

該企業(yè)選擇“分國不分項”的境外所得抵免方式,，乙國的虧損不得用我國境內所得彌補，也不得用來自甲國的所得彌補,。乙國B分支機構的250萬元虧損只能用來自乙國的所得彌補,，由于該項虧損屬于非實際虧損，可無限期用來自乙國的所得彌補,。

參考教材P547,；參考輕一P639

（8）計算境外已納所得稅款的抵免限額。

甲國所得的抵免限額=200×25%=50（萬元）

參考教材P555,；參考輕一P643

（9）計算該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅額,。

該企業(yè)當年境內應納稅所得額=8000-7000-300-180+132-100+44+30+23.6=649.6（萬元）
境外甲國A分支機構所得即便未匯回境內，也應計入該企業(yè)當期所得補稅,。
該企業(yè)應納企業(yè)所得稅=649.6×25%+50-40=172.4（萬元）

參考教材P205,、P546；參考輕一P225,、P637

該企業(yè)應扣繳企業(yè)所得稅額=200/（1+6%）×10%=18.87（萬元）。

參考教材P263,；參考輕一P288-P289