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輕一359頁81T怎么解答？

甲企業(yè)視同銷售的償債業(yè)務(wù)實際是否要交納增值稅2.6萬元？如果要交的話，那么甲企業(yè)的重組所得就不是3萬元了,，應(yīng)該是5.6萬元吧,？

企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 2023-08-10 09:54:29

問題來源：

[計算]甲居民企業(yè)（簡稱“甲企業(yè)”,，增值稅一般納稅人）2022年12月與乙公司達成債務(wù)重組協(xié)議,，甲企業(yè)以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前的債務(wù)25.6萬元,，該批庫存商品的賬面成本為16萬元,，市場不含稅銷售價為20萬元，該批商品的增值稅稅率為13%,，甲企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率,。假定城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加不予考慮,，甲企業(yè)給乙公司開具了增值稅專用發(fā)票,。甲企業(yè)的該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅是多少？乙公司的債務(wù)重組損失是多少,？
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劉老師

2023-08-10 17:49:42 769人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

1，對的,，需要繳納增值稅2.6,。

2，不是的哦~~

甲企業(yè)的行為分解為視同銷售和債務(wù)清償,，從債務(wù)清償角度看,，是企業(yè)用視同銷售收入清償債務(wù)，如果直接銷售那么企業(yè)取得的是價稅合計金額,，所以此時認(rèn)為企業(yè)是以價稅合計金額抵償?shù)膫鶆?wù),，因此債務(wù)重組所得=25.6-20-2.6。

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