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企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 2024-08-12 21:00:50

問(wèn)題來(lái)源：

（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，并說(shuō)明債務(wù)重組取得的汽車(chē)配件應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅基礎(chǔ),。

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王老師

2024-08-13 09:54:49 343人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

業(yè)務(wù)（6）的會(huì)計(jì)分錄是正確的,，但是站在企業(yè)所得稅的角度,，稅法上應(yīng)該確認(rèn)債務(wù)重組所得或損失,，所以形成了稅會(huì)差異,，要進(jìn)行納稅調(diào)整。

意思是制造企業(yè)賒銷(xiāo)汽車(chē),，一共應(yīng)收賬款是800+104=904,，所以甲公司一共欠款904萬(wàn)元,，然后甲公司用汽車(chē)配件償還,，相當(dāng)于甲公司先把汽車(chē)配件賣(mài)了,，然后用賣(mài)了的錢(qián)來(lái)還款,，賣(mài)配件取得的收入是750+97.5=847.5萬(wàn)元，用847.5償還904萬(wàn)元,，對(duì)于甲公司來(lái)說(shuō)少還了904-847.5=56.5,，所以甲公司確認(rèn)的債務(wù)重組所得是56.5萬(wàn)元。

制造企業(yè)取得的配件計(jì)稅基礎(chǔ)就是配件的公允價(jià)值750萬(wàn)元,，因?yàn)榧坠疽呀?jīng)就750確認(rèn)了收入，所以取得配件的制造企業(yè)可以確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)750萬(wàn)元,。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油,！

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