能否詳細(xì)解析一下
問題來(lái)源:

王老師
2024-08-13 09:54:49 440人瀏覽
業(yè)務(wù)(6)的會(huì)計(jì)分錄是正確的,,但是站在企業(yè)所得稅的角度,,稅法上應(yīng)該確認(rèn)債務(wù)重組所得或損失,,所以形成了稅會(huì)差異,要進(jìn)行納稅調(diào)整,。
意思是制造企業(yè)賒銷汽車,,一共應(yīng)收賬款是800+104=904,所以甲公司一共欠款904萬(wàn)元,,然后甲公司用汽車配件償還,,相當(dāng)于甲公司先把汽車配件賣了,然后用賣了的錢來(lái)還款,,賣配件取得的收入是750+97.5=847.5萬(wàn)元,,用847.5償還904萬(wàn)元,,對(duì)于甲公司來(lái)說少還了904-847.5=56.5,,所以甲公司確認(rèn)的債務(wù)重組所得是56.5萬(wàn)元,。
制造企業(yè)取得的配件計(jì)稅基礎(chǔ)就是配件的公允價(jià)值750萬(wàn)元,因?yàn)榧坠疽呀?jīng)就750確認(rèn)了收入,,所以取得配件的制造企業(yè)可以確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)750萬(wàn)元,。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油,!相關(guān)答疑
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