問題來源：
某市長青電視機廠為增值稅一般納稅人,，2019年5月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）向該市某大型商場銷售A型號彩電100臺，每臺含稅售價0.513萬元,，貨款已收到,；
（2）“五一”期間，為表彰本廠的10位勞動模范,，每人獎勵A(yù)型號彩電1臺,；
（3）發(fā)貨給外省分支機構(gòu)A型號彩電200臺用于銷售,，并支付運費6萬元，取得運輸單位開具的專用發(fā)票,；
（4）以折扣方式銷售B型號彩電50臺,，共取得不含稅銷售額26萬元，折扣額和銷售額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明,；
（5）購入電子元件一批,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30萬元，貨已驗收入庫,；
（6）購進一批吊燈用于本廠正在修建的職工活動中心,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額為0.15萬元；
（7）購進一臺專用檢測設(shè)備,，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.34萬元,。
要求：計算該電視機廠5月應(yīng)納的增值稅額。
楊老師
2020-07-25 10:53:44 3352人瀏覽
因為題目說：支付運費6萬元，取得運輸單位開具的專用發(fā)票,。
而增值稅專用發(fā)票上注明的金額是不含稅的,，所以6萬元是不含稅的，直接乘以稅率計算進項即可,，不用價稅分離,。
老師給您總結(jié)一下，通常情況下,，我們認為以下情況是含稅的：
（1）商業(yè)企業(yè)零售價為含稅價,；
（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價；
（3）價外費用一般為含增值稅收入,；
（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入,；
（5）除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況。
通常情況下,，我們認為以下情況是不含稅的：
（1）題中明確說明是不含稅的,；
（2）增值稅專用發(fā)票上注明的金額；
（3）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額,；
（4）海關(guān)專用繳款書上面的金額,；
（5）中華人民共和國稅收繳款憑證上面的金額；
（6）按規(guī)定抵扣了進項稅額的貨物的成本,。
相關(guān)答疑
-
2023-12-21
-
2023-08-17
-
2021-04-20
-
2020-08-26
-
2019-12-30
津公網(wǎng)安備12010202000755號