這些20%之前的數(shù)是怎么來的,？

投資性房地產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)1000（5000×20%）其他業(yè)務(wù)成本400（2000×20%）其他業(yè)務(wù)成本400（2000×20%）這些20%之前的數(shù)是怎么來的？

【答】題目條件說“該寫字樓每平方米的公允價(jià)值為5.3萬元（出售時(shí)已確認(rèn)出售部分公允價(jià)值變動(dòng)損益）,。”說明處置日公允價(jià)值=10000*5.3=53000

上一次賬面價(jià)值按照公允調(diào)到了58200,，現(xiàn)在是53000，所以處置前公允價(jià)值調(diào)減了5200,，由于之前公允價(jià)值調(diào)增過,，所以綜合來看公允價(jià)值變動(dòng)為調(diào)減5000

所以處置時(shí)借方公允價(jià)值變動(dòng)5000*20%=1000，

其他業(yè)務(wù)成本400（2000×20%）是指非轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)時(shí)確認(rèn)的其他綜合收益2000,，也要按照處置比例結(jié)轉(zhuǎn),，結(jié)轉(zhuǎn)至其他業(yè)務(wù)成本中

借：遞延所得稅負(fù)債 25（125×20%）

所得稅費(fèi)用75　

貸：其他綜合收益 100（500×20%）

這個(gè)分錄是什么意思？

因?yàn)樘幹?，所以其?duì)應(yīng)的遞延所得稅要結(jié)轉(zhuǎn),，轉(zhuǎn)換時(shí)確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債500，對(duì)應(yīng)科目為其他綜合收益,，所以處置時(shí)要結(jié)轉(zhuǎn)掉

借：遞延所得稅負(fù)債     100

  貸：其他綜合收益       100

公允價(jià)值變動(dòng)期間確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額=225-600=-375（借方余額,，要貸方結(jié)轉(zhuǎn)），也要結(jié)轉(zhuǎn)掉20%,，即75

借：所得稅費(fèi)用    75

    貸：遞延所得稅負(fù)債    75

綜合兩筆分錄就是您上面的結(jié)果