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計算公式為何是12×200，計稅基礎(chǔ)與賬面價值區(qū)別解析

為啥不是11.5*200

遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計量股份支付的處理 2022-06-23 22:01:10

問題來源：

（5）計算2×21年年末甲公司對乙公司股權(quán)投資的賬面價值與計稅基礎(chǔ),，判斷是否應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債,，并說明理由,。

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劉老師

2022-06-24 16:09:10 1388人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

2×21年12月31日長期股權(quán)投資的賬面價值=11500【11.5*（200+800 ）】+700=12200（萬元）,。 

2×21年12月31日長期股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)=12×200【購入成本價，稅法認(rèn)可這個金額 】+11.5×800【新增付出價值  】=11600（萬元）,。 

計稅基礎(chǔ)是 付出價值計算金額,，

賬面價值才會按照市價調(diào)整這個股權(quán)金額計入長投。  


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