（1）根據(jù)資料（1）,、資料（2），分別確定各交易或事項(xiàng)截至2×18年12月31日所形成資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ),，并說明是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債及其理由,。

資料（1），甲公司對(duì)乙公司長期股權(quán)投資2×18年12月31日的賬面價(jià)值=1900+（10000×20%-1900）+500×20%=2100（萬元）,，其計(jì)稅基礎(chǔ)為1900萬元,，該長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，但不應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債,。
理由：在甲公司擬長期持有該投資的情況下,，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)形成的暫時(shí)性差異將通過乙公司向甲公司分配現(xiàn)金股利或利潤的方式消除，由于我國境內(nèi)設(shè)立的居民企業(yè)間股息,、紅利免稅,，有關(guān)利潤在分回甲公司時(shí)是免稅的，不產(chǎn)生對(duì)未來期間的所得稅影響,。
資料（2）,，該項(xiàng)無形資產(chǎn)2×18年12月31日的賬面價(jià)值=40-40/5×6/12=36（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=36×175%=63（萬元）,，該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時(shí)性差異27萬元,，但不應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
理由：該差異產(chǎn)生于自行研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的初始入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間,。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,，有關(guān)暫時(shí)性差異在產(chǎn)生時(shí)（交易發(fā)生時(shí)）既不影響會(huì)計(jì)利潤,，也不影響應(yīng)納稅所得額，同時(shí)亦非產(chǎn)生于企業(yè)合并的情況下,，不應(yīng)確認(rèn)相關(guān)暫時(shí)性差異的所得稅影響,。相應(yīng)地，因初始確認(rèn)差異所帶來的后續(xù)影響亦不應(yīng)予以確認(rèn),。

（2）針對(duì)資料（3）,，計(jì)算確定2×18年12月31日甲公司因投資性房地產(chǎn)形成的暫時(shí)性差異的類型及金額。

2×18年12月31日投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值為其公允價(jià)值2200萬元,，計(jì)稅基礎(chǔ)=2400-2400×（1-5%）/20×11/12=2295.5（萬元）,，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異的金額=2295.5-2200=95.5（萬元）,。

（3）計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債時(shí),，應(yīng)計(jì)入其他綜合收益的金額（注明借貸方）。

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益,，因此確認(rèn)的遞延所得稅也計(jì)入其他綜合收益,。期末賬面價(jià)值為900萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為850萬元,，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=900-850=50（萬元）,，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=50×25%=12.5（萬元），同時(shí)確認(rèn)其他綜合收益12.5萬元（借方）,。

（4）計(jì)算甲公司2×18年度應(yīng)交所得稅,。

甲公司2×18年應(yīng)交所得稅=［利潤總額8000-長期股權(quán)投資初始投資成本調(diào)整100（10000×20%-1900）-權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益100（500×20%）-研發(fā)加計(jì)扣除18（24×75%）+投資性房地產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異95.5-以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異30（30×9-240）-退回企業(yè)所得稅200+預(yù)計(jì)負(fù)債的可抵扣暫時(shí)性差異160-國債利息收入60+環(huán)保部門罰款100-存貨轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異500-固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異700+轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200］×15%=1027.125（萬元）。

（5）計(jì)算甲公司2×18年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額,。

甲公司2×18年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額=（2000-1200+95.5+160）×25%=263.875（萬元）,。

甲公司2×18年12月31日遞延所得稅負(fù)債余額=［200-200+（900-850）+（270-240）］×25%=20（萬元）,。

（7）計(jì)算甲公司2×18年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用,。（本題計(jì)算結(jié)果保留三位小數(shù)）

甲公司2×18年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用=［20-（900-850）×25%-30］-（263.875-300）=13.625（萬元）。
甲公司2×18年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=1027.125+13.625=1040.75（萬元）,。