職工教育經(jīng)費納稅差異如何處理？
老師您好 對于職工教育經(jīng)費在前面老師不是講過屬于負債嗎 怎么到這里又視同是資產(chǎn)了
問題來源：
二,、特殊項目產(chǎn)生的暫時性差異
1.未作為資產(chǎn),、負債的相關項目的暫時性差異。
某些交易或事項發(fā)生以后,，因為不符合資產(chǎn),、負債確認條件而未體現(xiàn)為資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)或負債，但按照稅法規(guī)定能夠確定其計稅基礎的,，其賬面價值0與計稅基礎之間的差異也構成暫時性差異,。（如：廣告費和業(yè)務宣傳費、職工教育經(jīng)費）
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陳老師
2020-06-07 07:07:22 125人瀏覽
尊敬的學員,，您好：
你可以按照應付職工薪酬核算差異,，比如實際發(fā)生 100，稅法允許扣除80 ,，以后抵扣20
賬面價值100
計稅基礎=100-20=80
可抵扣差異 20
可以按照特殊業(yè)務,，看成資產(chǎn)，假定資產(chǎn)賬面價0 ,，
計稅基礎=未來可以抵扣20
可抵扣差異 20
計遞延所得稅資產(chǎn)20*25% =5
如果有疑問請繼續(xù)提問,，老師會耐心等你，小伙伴加油,！有幫助(4)
答案有問題,？
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