財務(wù)費用為何要加上上年數(shù)240的詳細解釋

現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型 2025-03-18 13:17:13

問題來源：

例題·計算題·2017年

　甲公司是一家新型建筑材料生產(chǎn)企業(yè),，為做好2017年財務(wù)計劃,，擬進行財務(wù)報表分析和預測,。相關(guān)資料如下：

（1）甲公司2016年主要財務(wù)數(shù)據(jù)：

財務(wù)報表		單位：萬元
資產(chǎn)負債表項目	2016年末
貨幣資金	600
應(yīng)收賬款	1600
存貨	1500
固定資產(chǎn)	8300
資產(chǎn)總計	12000
應(yīng)付賬款	1000
其他流動負債	2000
長期借款	3000
股東權(quán)益	6000
負債及股東權(quán)益總計	12000
利潤表項目	2016年度
營業(yè)收入	16000
減：營業(yè)成本	10000
稅金及附加	560
銷售費用	1000
管理費用	2000
財務(wù)費用	240
利潤總額	2200
減：所得稅費用	550
凈利潤	1650

（2）公司沒有優(yōu)先股且沒有外部股權(quán)融資計劃，股東權(quán)益變動均來自留存收益,。公司采用固定股利支付率政策,，股利支付率60%。

（3）銷售部門預測2017年公司營業(yè)收入增長率10%,。

（4）甲公司的企業(yè)所得稅稅率25%,。

要求：

（1）假設(shè)2017年甲公司除長期借款外所有資產(chǎn)和負債與營業(yè)收入保持2016年的百分比關(guān)系，所有成本費用與營業(yè)收入的占比關(guān)系維持2016年水平,，用銷售百分比法初步測算公司2017年融資總需求和外部融資需求,。

（2）假設(shè)2017年甲公司除貨幣資金,、長期借款外所有資產(chǎn)和負債與營業(yè)收入保持2016年的百分比關(guān)系，除財務(wù)費用和所得稅費用外所有成本費用與營業(yè)收入的占比關(guān)系維持2016年水平,，2017年新增財務(wù)費用按新增長期借款期初借入計算,，所得稅費用按當年利潤總額計算。為滿足資金需求,，甲公司根據(jù)要求（1）的初步測算結(jié)果,，以百萬元為單位向銀行申請貸款，貸款利率8%,，貸款金額超出融資需求的部分計入貨幣資金,。預測公司2017年末資產(chǎn)負債表和2017年度利潤表（結(jié)果填入下方表格中，不用列出計算過程）,。

財務(wù)報表		單位：萬元
資產(chǎn)負債表項目	2017年末
貨幣資金
應(yīng)收賬款
存貨
固定資產(chǎn)
資產(chǎn)總計
應(yīng)付賬款
其他流動負債
長期借款
股東權(quán)益
負債及股東權(quán)益總計
利潤表項目	2017年度
營業(yè)收入
減：營業(yè)成本
稅金及附加
銷售費用
管理費用
財務(wù)費用
利潤總額
減：所得稅費用
凈利潤

【答案】

（1）2017年融資總需求=增加的凈經(jīng)營資產(chǎn)=（12000-1000-2000）×10%=900（萬元）

2017年外部融資需求=900-16000×（1+10%）×（1650/16000）×（1-60%）=174（萬元）

（2）

財務(wù)報表		單位：萬元
資產(chǎn)負債表項目	2017年末
貨幣資金	13228.4-9130-1650-1760=688.4
應(yīng)收賬款	1600×（1+10%）=1760
存貨	1500×（1+10%）=1650
固定資產(chǎn)	8300×（1+10%）=9130
資產(chǎn)總計	13228.4
應(yīng)付賬款	1000×（1+10%）=1100
其他流動負債	2000×（1+10%）=2200
長期借款	3000+200=3200
股東權(quán)益	6000+1821×（1-60%）=6728.4
負債及股東權(quán)益總計	13228.4
利潤表項目	2017年度
營業(yè)收入	16000×（1+10%）=17600
減：營業(yè)成本	10000×（1+10%）=11000
稅金及附加	560×（1+10%）=616
銷售費用	1000×（1+10%）=1100
管理費用	2000×（1+10%）=2200
財務(wù)費用	200×8%+240=256
利潤總額	2428
減：所得稅費用	607
凈利潤	1821

查看完整問題

宮老師

2025-03-18 13:19:47 156人瀏覽

您在計算財務(wù)費用時需包含原有長期借款的利息和新借款利息,。原長期借款3000萬元在2017年仍存在，原財務(wù)費用240萬元即為該借款產(chǎn)生的利息（假設(shè)利率不變）,。新增借款200萬元的利息為200×8%=16萬元,。兩部分相加后，財務(wù)費用總額=240+16=256萬元,。題目未說明原有借款被替換或償還，因此需保留原利息,。

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