企業(yè)所得稅遞延納稅所有情況總結(jié)
問題來源：
下列業(yè)務可能需要提交個人所得稅遞延納稅報告的有（ ）,。
A.非上市公司授予本公司員工股權(quán)激勵
B.上市公司實施股權(quán)激勵
C.個人以技術成果投資入股
D.建立年金計劃以及年金方案,、受托人、托管人發(fā)生變化的
E.高新技術企業(yè)相關技術人員的股權(quán)獎勵所得分期繳納
【答案】ABCD
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秦老師
2022-11-02 16:43:02 987人瀏覽
勤奮刻苦的同學,，您好：
總結(jié)如下：
（一）非貨幣性資產(chǎn)投資,，可在不超過5年的期限內(nèi)分期繳納企業(yè)所得稅。
（二）企業(yè)以前年度實際發(fā)生的,、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,，其稅務處理如下：
1.作出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度扣除,，但追補確認期限一般不得超過5年,。
2.多繳的稅款可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣,，不足抵扣的,，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。
（三）企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上,，可以在5個納稅年度的期間內(nèi),，均勻計入各年度的應納稅所得額。
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