位于某市的ABC生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人,，主要從事電視機(jī),、洗衣機(jī)的生產(chǎn)和銷售,，2021年該企業(yè)已結(jié)賬,。2022年4月，稅務(wù)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2021年第四季度的增值稅納稅情況進(jìn)行審查,，獲得下列資料：
（1）10月為本企業(yè)采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法項(xiàng)目購(gòu)入材料,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為406800元。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　360000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　 46800
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　406800
（2）11月18日,，收到其他企業(yè)捐贈(zèng)的原材料一批,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元，增值稅3900元，該批原材料尚未使用,。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 33900
　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 33900
（3）12月15日,，采取預(yù)收款方式銷售一批電視機(jī)，當(dāng)日取得預(yù)收款30000元,，合同規(guī)定貨物于次年4月15日發(fā)出,，并于發(fā)貨時(shí)開(kāi)具發(fā)票。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
　貸：合同負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　26548.67
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　 3451.33
（4）12月20日企業(yè)購(gòu)入一輛小汽車供管理部門(mén)使用,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為180000元,、增值稅23400元。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　203400
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　203400
（5）12月27日,，企業(yè)外購(gòu)原材料一批,，數(shù)量為20噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為2000000元,，增值稅260000元,，款項(xiàng)已付，因管理不善造成2噸被盜,。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1800000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　260000
　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　　　　　200000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000
要求：