項目	本年累計數(shù)
一,、營業(yè)收入	6500
減：營業(yè)成本	4600
稅金及附加	50
銷售費(fèi)用	510
管理費(fèi)用	790
財務(wù)費(fèi)用	87
加：投資收益（虧損以“-”號填列）	55
二,、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）	518
加：營業(yè)外收入	3.51
減：營業(yè)外支出	105
三、利潤總額（虧損以“-”號填列）	416.51
減：所得稅費(fèi)用	104.13
四,、凈利潤（虧損以“-”號填列）	312.38

稅務(wù)師對2019年度有關(guān)賬戶明細(xì)記錄及相關(guān)資料進(jìn)行審核,，發(fā)現(xiàn)如下情況：
（1）將一批產(chǎn)品按市場價格換取材料，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票,。該批產(chǎn)品的賬面成本為40萬元,，不含稅市場售價為56萬元。企業(yè)的相關(guān)賬務(wù)處理為：
借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　560000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　　　　 72800
　貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　232800
　　　庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　400000
（2）“營業(yè)外收入”為銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料取得的收入,，企業(yè)取得現(xiàn)金3.39萬元,，未開具發(fā)票，相關(guān)的成本已結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)成本”科目,，會計分錄為：
借：庫存現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　 33900
　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　 33900
（3）經(jīng)核實費(fèi)用類科目的明細(xì)核算,，歸集企業(yè)全年在費(fèi)用類科目中核算的有合法票據(jù)的“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”為50萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為90萬元,。
（4）“營業(yè)外支出”由三部分組成：一是通過省級人民政府向貧困地區(qū)（非目標(biāo)脫貧地區(qū)）捐贈的90萬元,；二是因違反食品安全法被工商管理部門處以的罰款12萬元；三是訂購的一批材料因臨時取消不再購進(jìn)而支付給供貨方的違約金3萬元,。
（5）“應(yīng)付職工薪酬”賬戶各明細(xì)欄目反映,，支付給職工的合理工資總額合計700萬元,，發(fā)生職工福利費(fèi)合計100萬元；發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)56.5萬元,；撥繳工會經(jīng)費(fèi)15萬元,，已取得相關(guān)工會撥繳款收據(jù)，上述各項支付均已在相關(guān)成本費(fèi)用科目中核算,。
假定該企業(yè)2019年度尚未結(jié)賬,，其他業(yè)務(wù)處理正確，且與納稅無關(guān),，無遞延事項,。
要求：