股東借款利息如何處理,？股東個人名義借款利息能否稅前扣除,？公司向股東支付利息能否稅前扣除？

第一小題不是說不能扣除,，這里怎么又能扣除

其他知識點 2019-10-04 15:59:12

問題來源：

王先生以200萬元投資設立一家有限責任公司（A市）,，由于公司業(yè)務擴大，需要大量流動資金，但公司無法從金融機構取得貸款,。2016年7月1日起王先生通過住房抵押以個人名義按年利率6.5%向銀行取得貸款500萬元,，貸款期限為半年，取得貸款后,，王先生全部交予有限責任公司使用,。（銀行同期同類貸款利率為6.5%）
要求：

（1）王先生支付給銀行的利息支出，能否在有限責任公司計算企業(yè)所得稅時稅前扣除,？請說明原因,。

不能。王先生是以個人名義向銀行借款,，王先生的個人利息支出不能在有限責任公司的企業(yè)所得稅前扣除,。

（2）假定王先生按銀行貸款利率向有限責任公司收取利息，應繳納哪些稅費,？半年利息應繳納稅費金額分別是多少,？

王先生按銀行貸款利率向有限責任公司收取利息，應繳納增值稅,、城建稅,、教育費附加和地方教育附加、個人所得稅（利息,、股息,、紅利所得）。
王先生應繳納的增值稅=500×6.5%×6/12/（1+3%）×3%=0.47（萬元）
王先生應繳納的城建稅=0.47×7%=0.033（萬元）
王先生應繳納的教育費附加=0.47×3%=0.014（萬元）
王先生應繳納的地方教育附加=0.47×2%=0.009（萬元）
王先生應繳納的個人所得稅=500×6.5%×6/12/（1+3%）×20%=3.16（萬元）,。

（3）假定有限責任公司向王先生按銀行貸款利率支付利息,，2016年度允許企業(yè)所得稅前扣除金額為多少？應如何辦理,。

企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關聯關系的自然人借款的利息支出,，符合規(guī)定條件的（關聯方債資比例和利率標準），準予扣除,。企業(yè)所得稅前允許扣除的金額=200×2×6.5%×6/12=13（萬元）,。企業(yè)應提供真實、合法,、有效的借款合同,、發(fā)票（王先生可以到稅務機關代開增值稅發(fā)票），支付王先生利息可憑有效憑證在匯算清繳時限額稅前扣除,。

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