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股東借款利息如何處理? 股東個(gè)人名義借款利息能否稅前扣除,? 公司向股東支付利息能否稅前扣除,?

第一小題不是說(shuō)不能扣除,,這里怎么又能扣除

其他知識(shí)點(diǎn) 2019-10-04 15:59:12

問(wèn)題來(lái)源:

王先生以200萬(wàn)元投資設(shè)立一家有限責(zé)任公司(A市),,由于公司業(yè)務(wù)擴(kuò)大,需要大量流動(dòng)資金,但公司無(wú)法從金融機(jī)構(gòu)取得貸款。2016年7月1日起王先生通過(guò)住房抵押以個(gè)人名義按年利率6.5%向銀行取得貸款500萬(wàn)元,,貸款期限為半年,,取得貸款后,,王先生全部交予有限責(zé)任公司使用。(銀行同期同類貸款利率為6.5%)
要求:
(1)王先生支付給銀行的利息支出,,能否在有限責(zé)任公司計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前扣除,?請(qǐng)說(shuō)明原因。
不能,。王先生是以個(gè)人名義向銀行借款,,王先生的個(gè)人利息支出不能在有限責(zé)任公司的企業(yè)所得稅前扣除。
(2)假定王先生按銀行貸款利率向有限責(zé)任公司收取利息,,應(yīng)繳納哪些稅費(fèi),?半年利息應(yīng)繳納稅費(fèi)金額分別是多少?
王先生按銀行貸款利率向有限責(zé)任公司收取利息,,應(yīng)繳納增值稅,、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加,、個(gè)人所得稅(利息,、股息、紅利所得),。
王先生應(yīng)繳納的增值稅=500×6.5%×6/12/(1+3%)×3%=0.47(萬(wàn)元)
王先生應(yīng)繳納的城建稅=0.47×7%=0.033(萬(wàn)元)
王先生應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=0.47×3%=0.014(萬(wàn)元)
王先生應(yīng)繳納的地方教育附加=0.47×2%=0.009(萬(wàn)元)
王先生應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=500×6.5%×6/12/(1+3%)×20%=3.16(萬(wàn)元),。
(3)假定有限責(zé)任公司向王先生按銀行貸款利率支付利息,2016年度允許企業(yè)所得稅前扣除金額為多少,?應(yīng)如何辦理,。
企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出,符合規(guī)定條件的(關(guān)聯(lián)方債資比例和利率標(biāo)準(zhǔn)),,準(zhǔn)予扣除,。企業(yè)所得稅前允許扣除的金額=200×2×6.5%×6/12=13(萬(wàn)元)。企業(yè)應(yīng)提供真實(shí),、合法,、有效的借款合同、發(fā)票(王先生可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票),,支付王先生利息可憑有效憑證在匯算清繳時(shí)限額稅前扣除,。
查看完整問(wèn)題

馬老師

2019-10-04 18:45:59 1696人瀏覽

哈嘍,!努力學(xué)習(xí)的小天使:

這里說(shuō)的是兩個(gè)情況,。

第1問(wèn)是王先生是以個(gè)人名義向銀行借款,,王先生的個(gè)人利息支出也就是王先生支付給銀行的利息)不能在有限責(zé)任公司的企業(yè)所得稅前扣除。

第3問(wèn)是假設(shè)有限責(zé)任公司向王先生按銀行貸款利率支付利息,,那么這個(gè)利息是有限責(zé)任公司支付給王先生的,,有限責(zé)任公司可以按照規(guī)定扣除。

您再理解一下哦,,如仍有疑問(wèn),,歡迎您繼續(xù)提問(wèn),祝您考試順利通關(guān)~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,,加油,!
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