（1）根據(jù)上述資料,，逐項(xiàng)指出審核發(fā)現(xiàn)的問題對(duì)應(yīng)納稅所得額的影響,。

業(yè)務(wù)（1）：將自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng),，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入和成本，正確的賬務(wù)處理：
借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　59.1
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　50
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　 9.1
所以會(huì)計(jì)利潤中減少收入70萬元,，減少成本50萬元,，減少營業(yè)外支出20萬元。
但稅法要求確認(rèn)視同銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本,，應(yīng)納稅所得額中調(diào)增70萬元,，調(diào)減50萬元。
會(huì)計(jì)確認(rèn)的捐贈(zèng)支出為59.1萬元,，稅法口徑的捐贈(zèng)支出是79.1萬元,，所以納稅調(diào)減20萬元。
因直接捐贈(zèng)不得在稅前扣除,，所以納稅調(diào)增79.1萬元,。
業(yè)務(wù)（2）：接受捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票，可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。正確的賬務(wù)處理：
借：原材料　　　　　　　　　　　　　8.85
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　1.15
　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　10
應(yīng)減少稅金及附加=1.15×（7%+3%+2%）=0.14（萬元）,。
業(yè)務(wù)（3）：國債利息收入免稅，納稅調(diào)減100萬元,。
業(yè)務(wù)（4）：廣告費(fèi)稅前扣除限額=（10000-70+70）×15%=1500（萬元）＞實(shí)際發(fā)生額450萬元,，無須納稅調(diào)整；贊助支出不得稅前扣除,，納稅調(diào)增30萬元,；傭金支出稅前扣除限額=1000×5%=50（萬元）＜實(shí)際發(fā)生額120萬元，納稅調(diào)增70萬元,。
業(yè)務(wù)（5）：企業(yè)召開年度會(huì)議費(fèi)中包含的餐費(fèi)不應(yīng)計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi),，該費(fèi)用可全額扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額1=（10000-70+70）×5‰=50（萬元）＜稅前扣除限額2=（100-20）×60%=48（萬元）,，納稅調(diào)增=100-20-48=32（萬元）,；為公司高管支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得稅前扣除，納稅調(diào)增10萬元,。
業(yè)務(wù)（6）：銀行借款年利率=100÷2000×100%=5%,，財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增=1000×5%=50（萬元）。
業(yè)務(wù)（7）：其他相關(guān)費(fèi)用限額=全部研發(fā)項(xiàng)目的人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和×10%/（1-10%）=（100+120+50）×10%/（1-10%）=30（萬元）,，其他相關(guān)費(fèi)用可以按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算稅前加計(jì)扣除額,。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=300×100%=300（萬元）。

（2）根據(jù)上述資料,，計(jì)算當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤,、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

會(huì)計(jì)利潤=（10000-70）+100+10-（6000-50）-（90-0.14）-600-850-100-（105-20）=2365.14（萬元）
應(yīng)納稅所得額=2365.14+20-20+79.1-100+30+70+32+10+50-300=2236.24（萬元）
應(yīng)納稅額=2236.24×25%-10×10%=558.06（萬元）。

（3）根據(jù)上述資料,，填寫下列納稅申報(bào)表（摘要）,。