（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)逐筆編制會(huì)計(jì)分錄,。

①關(guān)稅=10×72×25%=180（萬元）；消費(fèi)稅=（720+180）/（1-40%）×40%=600（萬元）,；增值稅=（720+180）/（1-40%）×13%=195（萬元）,。庫存商品=10×72+180+600+20=1520（萬元）。
借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1520
　　應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額　　　　　　　　　　　　 195
　　　　　　—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　　　 1.8
　貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 720
　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 996.8
②
借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113.08
　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　　　14.7
　貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　127.78
③平銷返利應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額=315/（1+13%）×13%=36.24（萬元）,。
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 315
　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　278.76
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　　　　 36.24
④手續(xù)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,，與售價(jià)合并計(jì)算增值稅。對(duì)銷售每輛零售價(jià)格130萬元（不含增值稅）及以上的超豪華小汽車,，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上,，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%,。
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 492.9
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　436.19
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　 56.71
借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　　 43.62
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　　　　　　 43.62
⑤
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1688.37
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　 1260.62
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　163.88
　　　其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　263.87
⑥
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 120
　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　114.29
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅　　　　　　　　　　　　　　　5.71
⑦
借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　 34.15
　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1.35
　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　35.5
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 27.32
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　 24.18
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　3.14
借：資產(chǎn)處置損益　　　　　　　　　　　　　　　　　　9.97
　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　9.97
⑧
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　153.55
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　135.88
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　 17.67
⑨
借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 7
　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　　　0.71
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　7.71
⑩
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　 24.86
　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　22
　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　　　　　2.86

（2）計(jì)算甲公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì),。

當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì)=56.71+163.88+3.14+17.67=241.40（萬元）。

（3）計(jì)算甲公司當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì),。

當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=1.8+14.7-36.24+0.71-2.86+234.16=212.27（萬元）,。

（4）計(jì)算甲公司當(dāng)月實(shí)際應(yīng)繳納增值稅稅額合計(jì)。

當(dāng)月實(shí)際應(yīng)繳納增值稅稅額合計(jì)=241.40-212.27+5.71=34.84（萬元）,。

（5）填列申報(bào)表中指定位置的金額,。

增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）

（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）

稅款所屬時(shí)間：　　年　月　日至　年　月　日

納稅人名稱：（公章）

金額單位：萬元

增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）

（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）

稅款所屬時(shí)間：2019年6月1日至2019年6月30日

納稅人名稱：（公章）

金額單位：萬元