75.甲公司當(dāng)月增值稅銷項稅額合計為（　?。┤f元,。

正確答案：C

答案分析：業(yè)務(wù)（1）：國際運輸服務(wù)適用零稅率,。
銷項稅額=（200+4.5）÷（1+9%）×9%=16.89（萬元）
業(yè)務(wù)（3）：無償提供公益性服務(wù)不征收增值稅,。
業(yè)務(wù)（5）：出租辦公樓的銷項稅額=21.8÷（1+9%）×9%=1.8（萬元）
業(yè)務(wù)（6）：保本保收益型理財產(chǎn)品的投資收益按照貸款服務(wù)全額計稅、金融商品轉(zhuǎn)讓按差額計稅,。
銷項稅額=10.6÷（1+6%）×6%+（127.2-63.6）÷（1+6%）×6%=4.2（萬元）
甲公司當(dāng)月增值稅銷項稅額=16.89+1.8+4.2=22.89（萬元）,。

76.業(yè)務(wù)（5）甲公司在B、C兩市應(yīng)預(yù)繳的增值稅合計為（　?。┤f元,。

正確答案：D

答案分析：在B市預(yù)繳的增值稅=21.8÷（1+9%）×3%=0.6（萬元）,。
在C市預(yù)繳的增值稅=（860.68-540.22）÷（1+5%）×5%=15.26（萬元）,。
在B市和C市預(yù)繳的增值稅合計=0.6+15.26=15.86（萬元）。

77.甲公司當(dāng)月業(yè)務(wù)（1）~（9）可以抵扣的進項稅額為（　?。┤f元,。

正確答案：A

答案分析：業(yè)務(wù)（7）：可抵扣的進項稅額=39（萬元）
業(yè)務(wù)（8）：外購服務(wù)和汽油用于公司集體福利不可抵扣進項稅額,。
可抵扣的進項稅額=2.6×80%=2.08（萬元）
業(yè)務(wù)（9）：外購服務(wù)用于集體福利不可抵扣進項稅額,，沒有注明旅客身份信息的出租車發(fā)票不可抵扣進項稅額，航空旅客運輸服務(wù)可抵扣的進項稅額的計算基數(shù)僅限于票價和燃油附加費,，不包括機場建設(shè)費,。
可抵扣的進項稅額=（6800+612）÷（1+9%）×9%÷10000+4.5+1.5÷（1+5%）×5%=4.63（萬元）
當(dāng)月可以抵扣的進項稅額=39+2.08+4.63=45.71（萬元）。

78.甲公司當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額合計為（　?。┤f元,。

正確答案：D

答案分析：題目已知2023年4月末增值稅留抵稅額為120萬元,，所以當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是簡易計稅方法計算的增值稅。
業(yè)務(wù)（2）：增值稅應(yīng)納稅額=（59.6+67.6）÷（1+3%）×3%=3.7（萬元）
業(yè)務(wù)（4）：銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)，應(yīng)按3%征收率減按2%計算增值稅,。
增值稅應(yīng)納稅額=136.05÷（1+3%）×2%=2.64（萬元）
業(yè)務(wù)（5）：轉(zhuǎn)讓辦公樓選擇簡易計稅方法,，應(yīng)納稅額=（860.68-540.22）÷（1+5%）×5%=15.26（萬元）
簡易計稅方法應(yīng)納增值稅=3.7+2.64+15.26=21.6（萬元）。

79.甲公司5月可以申請退還的增量留抵稅額為（　?。┤f元,。

正確答案：C

答案分析：進項構(gòu)成比例,，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票,、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,、海關(guān)進口增值稅專用繳款書,、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。
進項構(gòu)成比例=（120+40+30+50）÷300×100%=80%
增量留抵稅額=120-100=20（萬元）
甲公司可申請退還增量留抵稅額=20×80%=16（萬元）,。

80.下列關(guān)于甲公司的稅務(wù)處理,，說法正確的有（　　）,。

正確答案：A,B,E

答案分析：選項C：轉(zhuǎn)讓C市閑置的辦公樓可以選擇簡易計稅方法計稅；選項D：甲公司進項構(gòu)成比例為80%,。