問題來源：
4.甲廠當月委托加工被代收代繳的消費稅為（ ）萬元,。
A,、5.33
B,、5.42
C、5.58
D,、5.76
正確答案：D
答案分析：因為受托方乙廠沒有同類價格,，只能組價計稅。在組價時注意收購原木的實際采購成本的計算：42萬元收購款中計算扣除了10%的進項稅,，剩余（1-10%）的部分計入了采購成本,；支付2萬元運費也要計入采購成本。
材料成本=42×（1-10%）+2=39.8（萬元）
委托加工桿頭消費稅組成計稅價格=（39.8+12）÷（1-10%）=57.56（萬元）
委托加工收回木制桿頭被代收代繳消費稅=57.56×10%=5.76（萬元）,。
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喬老師
2023-08-06 07:01:29 1448人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
向農業(yè)生產者收購原木：
農業(yè)生產者銷售原木,，屬于銷售農業(yè)產品,，是免稅的。
但購買方可以計算抵扣進項稅額,。
可抵扣的進項稅額不計入購買成本,，
所以購買成本=買價-可抵扣的進項稅額
可抵扣的進項稅額=買價×扣除率。
扣除率一般情況下是9%,，但如果購進農產品是用于委托加工或生產銷售適用13%稅率的貨物,，那么扣除率就是10%
本題加工成高爾夫球桿的桿頭，適用增值稅稅率13%,，所以扣除率是10%
綜上,，原木的購買成本（不考慮運費等因素）=買價×（1-扣除率10%）=42×（1-10%）
給您一個愛的鼓勵，加油~有幫助(5)
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