購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬元,，如何判斷是否含稅

購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬元，怎么理解是不含稅的銷售額,，8*0.13,，一般支付給銷售方的價(jià)款是含稅價(jià)？

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2023-04-17 21:59:04

問題來源：

　某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目,。2021年12月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷售額1200萬元,，免稅項(xiàng)目取得銷售額1000萬元,；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬元，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬元,，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來水支付進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元,、購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬元，上述進(jìn)項(xiàng)稅額無法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分,，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票,，并在當(dāng)月申報(bào)抵扣。當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元,。

A.78.12

B.78.97

C.64.11

D.83.67

【答案】C

【解析】當(dāng)月購(gòu)進(jìn)自來水,、電力不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=（0.6+8×13%）×1000÷（1000+1200）=0.75（萬元）當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=1200×13%-700×13%-（0.6+8×13%-0.75）= 64.11（萬元）。

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小臧老師

2023-04-18 16:15:04 1135人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

學(xué)員注意這句話：當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票,，稅法題目，不管是稅務(wù)師還是注會(huì),，只要說取得專票了,，那么均默認(rèn)專票上的金額是不含稅的，所以這里說了取得專票,，說明上面的購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù),，都是不含稅的。

老師再為您總結(jié)一下含不含稅的規(guī)定：

通常情況下,，我們認(rèn)為以下情況是含稅的：

（1）商業(yè)企業(yè)零售價(jià)為含稅價(jià),；

（2）普通發(fā)票上注明的銷售額是含稅價(jià)；

（3）價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入,；

（4）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入,；

（5）除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況。

通常情況下,，我們認(rèn)為以下情況是不含稅的：

（1）題中明確說明是不含稅的,；

（2）增值稅發(fā)票上注明的金額；

（3）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額,；

（4）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上面的金額,；