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第二問的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為什么不按10%扣除率,？

題目第一句話說“貨物適用增值稅稅率13%”為什么不是用10%計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)

不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理 2022-10-31 09:04:33

問題來源：

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，貨物適用增值稅稅率13%,，2021年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）銷售貨物,，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元,，暫未收到貨款,。
（2）購進(jìn)貨物支付價(jià)稅合計(jì)90萬元,，取得注明稅率13%的增值稅專用發(fā)票,；支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)2萬元，取得一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,。
（3）月末盤點(diǎn)庫存材料時發(fā)現(xiàn),，上月購進(jìn)且已計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除范圍）發(fā)生非正常損失，已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬元（含一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)成本1.5萬元）,。
（4）轉(zhuǎn)讓2015年購入的商鋪,，取得價(jià)稅合計(jì)1000萬元，商鋪原購入價(jià)為500萬元,，該企業(yè)選擇簡易計(jì)稅辦法,。
（5）期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額5萬元。
已知：該企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目的增值稅專用發(fā)票均已申報(bào)抵扣,。
根據(jù)上述資料,，回答下列問題：

1.業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（　　）萬元,。

A,、10.58

B、10.52

C,、10.35

D,、1.66

正確答案：B

答案分析：業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=90/（1+13%）×13%+2/（1+9%）×9%=10.52（萬元）,。

2.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（　　）萬元,。

A,、8.86

B、8.00

C,、7.20

D,、7.90

正確答案：D

答案分析：業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（80-1.5）/（1-9%）×9%+1.5×9%=7.90（萬元）。

3.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元,。

A、41.28

B,、82.57

C,、47.62

D、23.81

正確答案：D

答案分析：業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅=（1000-500）/（1+5%）×5%=23.81（萬元）,。

4.該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。

A,、22.26

B,、47.12

C、23.38

D,、42.19

正確答案：D

答案分析：銷項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬元）,，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10.52-7.90+5=7.62（萬元）。該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅=26-7.62+23.81=42.19（萬元）,。

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小臧老師

2022-11-01 03:27:33 4037人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

學(xué)員注意,，這里有一個知識點(diǎn),，就是農(nóng)產(chǎn)品一般抵扣適用9%的扣除率，如果是深加工的話,，那么適用10%的扣除率,，但是具體的抵扣方法是：購入就先抵扣9%，等具體領(lǐng)用的時候再加計(jì)抵扣1%,，我們有時做題會簡寫,，直接按10%抵扣，但嚴(yán)格來說應(yīng)該是按（9%+1%）抵扣,；

本題這里發(fā)生了損失,，既然損失了那肯定就是沒有領(lǐng)用的，沒有領(lǐng)用就抵不著那1%,，所以這里只能按照9%做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,，您再理解下~~

您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油,！

有幫助(11) 答案有問題,？

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