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如何區(qū)分生產(chǎn),、生活性服務(wù)業(yè)和生活性服務(wù)業(yè)的加計抵減比例,？

請問老師：該如何區(qū)分生產(chǎn),、生活性服務(wù)業(yè)（加計抵減10%）和生活性服務(wù)業(yè)（加計抵減15%）,。可以簡單理解為前者是現(xiàn)代服務(wù),，后者是生活服務(wù)嗎,？

關(guān)于生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計抵減政策 2020-07-29 14:56:08

問題來源：

【例題3】某物流輔助企業(yè)（增值稅一般納稅人）,，符合加計抵減條件，2018年4月至2019年3月期間裝卸服務(wù)銷售額1 500萬元,，銷售貨物銷售額20萬,，2019年4月，取得不含稅的裝卸服務(wù)收入100萬元,，當(dāng)月進項稅額6.5萬元,，其中有0.3萬元系職工食堂消耗的電費進項稅額。當(dāng)月裝卸設(shè)備因事故損毀,，無法修復(fù)需作提前報廢處理,，需作進項稅額轉(zhuǎn)出0.34萬元，期初無留抵進項稅額,。計算該企業(yè)2019年4月份應(yīng)納增值稅,。

【答案】

①該納稅人2018年4月至2019年3月期間裝卸服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重=1500÷（1500+20）×100%=98.68%，超過50%,，適用進項稅額的加計扣減政策,。

②銷項稅額=100×6%=6（萬元）

進項稅額=6.5-0.3=6.2（萬元）

進項稅額轉(zhuǎn)出=0.34（萬元）

本月抵減前應(yīng)納稅額=6-（6.2-0.34）=0.14（萬元）

③當(dāng)期可抵減加計抵減額=0+（6.5-0.3）×10%-0=0.62（萬元）

④4月份抵減后應(yīng)納增值稅=0.14-0.14=0

⑤加計抵減額的期末余額0.48萬元可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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馬老師

2020-07-29 17:49:58 19245人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

不可以的,。

生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人,，是指提供郵政服務(wù),、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù),、生活服務(wù)（以下稱“四項服務(wù)”）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人,。

生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人,。生活服務(wù)包括文化體育服務(wù),、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù),、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù),。

也就是說生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人不僅指現(xiàn)代服務(wù),。老師為您歸納總結(jié)一下相關(guān)行業(yè)不同期間適用的加計抵扣比例,，希望能夠幫助到您~

行業(yè)	時間	加計抵扣比例
郵政服務(wù)、電信服務(wù),、現(xiàn)代服務(wù)	2019.4.1-2021.12.31	當(dāng)期可抵扣進項稅額的10%
生活服務(wù)	2019.4.1-2019.9.30	當(dāng)期可抵扣進項稅額的10%
生活服務(wù)	2019.10.1-2021.12.31	當(dāng)期可抵扣進項稅額的15%