（1）下列關(guān)于進(jìn)項稅額抵扣的說法中,，正確的有（　?。?br>

正確答案：A,C

答案分析：選項B：外購貨物因管理不善丟失,，不得抵扣對應(yīng)的進(jìn)項稅額。選項D：外購貨物用于集體福利,，不得抵扣進(jìn)項稅額,。注意，購進(jìn)的職工勞保用品不屬于用于職工福利,。選項E：購進(jìn)的國內(nèi)旅客運輸服務(wù),，可以抵扣進(jìn)項稅額。
【知識點】進(jìn)項稅額的抵扣　參考教材P128,、P131,；參考輕一P103、P104

（2）下列關(guān)于稅款繳納的說法中,，正確的是（　?。?br>

正確答案：C

答案分析：選項A：在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人,，為資源稅的納稅人，外購原煤不需要繳納資源稅,；選項B：成品油不屬于資源稅的征稅范圍,，所以不繳納資源稅,；選項CD：成品油屬于消費稅征稅范圍、原油不屬于消費稅征稅范圍,，所以銷售成品油應(yīng)繳納消費稅,。
【知識點】消費稅、資源稅的征稅范圍　參考教材P198,、P238,；參考輕一P175、P250

（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（　?。┤f元,。

正確答案：C

答案分析：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品,，如將自采原油用于加工成品油,，移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品時發(fā)生資源稅納稅義務(wù)。采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品,，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品時發(fā)生資源稅納稅義務(wù),。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=［4520÷（1+13%）÷8000×10000+2260÷（1+9%）÷12000×6000］×6%=362.20（萬元）。
【知識點】資源稅應(yīng)納稅額的計算　參考教材P241,；參考輕一P257

（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：成品油從量計征消費稅,。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅=12000000×50%×1.52÷10000=912（萬元）。
【知識點】消費稅應(yīng)納稅額的計算　參考教材P208,；參考輕一P178

（5）該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：該企業(yè)當(dāng)月的銷項稅額=［4520÷（1+13%）+1500］×13%+2260÷（1+9%）÷12000×6000×9%=808.30（萬元）,。
【知識點】銷項稅額的計算　參考教材P120,；參考輕一P88

（6）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：當(dāng)月可以申報抵扣的進(jìn)項稅額=30+5×（1-20%）+2+2.18÷（1+9%）×9%=36.18（萬元）,，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=808.30-36.18=772.12（萬元）,。
【知識點】增值稅應(yīng)納稅額的計算　參考教材P120；參考輕一P87