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進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備增值稅如何計(jì)算,？

進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備是算銷項(xiàng)還是算進(jìn)項(xiàng)？為什么2問應(yīng)繳納稅金要算,，3問可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額也算

準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 2023-10-09 13:48:23

問題來(lái)源：

3.甲企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)（　?。┤f(wàn)元,。
A,、12.97
B、11.57
C,、13.12
D,、13.47

正確答案：D

答案分析：業(yè)務(wù)（2）通關(guān)后運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅=1×9%=0.09（萬(wàn)元）
業(yè)務(wù)（4）橋、閘通行費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅=4÷（1+5%）×5%=0.19（萬(wàn)元）
橋,、閘通行費(fèi)按照5%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
甲企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=0.09+0.19+5+8.19=13.47（萬(wàn)元）,。

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金老師

2023-10-09 17:28:34 546人瀏覽

1.進(jìn)口時(shí)，計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額,；進(jìn)口后,，根據(jù)條件判斷是否為進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.進(jìn)口貨物,，進(jìn)口時(shí)需要向海關(guān)申報(bào)繳納增值稅,。第2問計(jì)算的是向海關(guān)繳納的增值稅應(yīng)納稅額。

3.進(jìn)口后,，由于進(jìn)口也是購(gòu)買行為,，外購(gòu)的貨物取得合法票據(jù)（海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等）且用于合理用途（用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等），進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,，本題中取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,，且生產(chǎn)設(shè)備是用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，所以進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣,。所以第3問計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候加上了8.19萬(wàn)元,。

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