當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

D和E都在“兩稅”稅額計(jì)算公式中,，為何選D？

老師好,，為什么D選,，D和E不是一樣,，都包括在實(shí)際繳納的“兩稅”稅額的計(jì)算公式中嗎，謝謝老師回復(fù)

城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù) 2023-09-10 22:51:32

問題來源：

下列各項(xiàng)中,，不能作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（　　）,。

A、房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地增值稅

B,、個(gè)體工商戶因延遲繳納消費(fèi)稅被加收的滯納金

C,、某內(nèi)資企業(yè)本月進(jìn)口貨物海關(guān)代征的增值稅

D、某企業(yè)本年直接免征的增值稅

E,、某企業(yè)出口貨物免抵的增值稅

正確答案：A,B,C,D

答案分析：選項(xiàng)A：土地增值稅不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù),；選項(xiàng)B：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不涉及被加收的滯納金等非稅款項(xiàng)；選項(xiàng)C：進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅不代征城市維護(hù)建設(shè)稅,；選項(xiàng)D：城市維護(hù)建設(shè)稅隨增值稅,、消費(fèi)稅的減免而減免；選項(xiàng)E：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅,，包括免抵的增值稅,。

查看完整問題

王老師

2023-09-11 11:16:15 533人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

具體公式為：

實(shí)際繳納的“兩稅”稅額=應(yīng)當(dāng)繳納的“兩稅”稅額（不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù),、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的“兩稅”稅額）＋增值稅免抵稅額－直接減免的“兩稅”稅額-期末留抵退稅退還的增值稅稅額

選項(xiàng)DE雖然都在計(jì)算公式之中,，但是符號(hào)是不一樣的,，“＋增值稅免抵稅額”說明免抵稅額（選項(xiàng)E）是要計(jì)入到計(jì)稅依據(jù)的，屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù),；而“－直接減免的“兩稅”稅額”說明是要將直接減免的兩稅（選項(xiàng)D）從計(jì)稅依據(jù)中減掉,，也就是不屬于計(jì)稅依據(jù)，您再理解一下哦~

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì),，加油~

有幫助(1) 答案有問題,？

相關(guān)答疑