當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法一 > 答疑詳情

維修服務(wù)屬于哪一稅目？不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)修理有何區(qū)別,？

是不是不動(dòng)產(chǎn)的修理就是建筑服務(wù),，動(dòng)產(chǎn)的修理就是勞務(wù)？

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-11-10 15:27:50

問題來(lái)源：

例題14·單選題

　某電梯生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2022年5月為生產(chǎn)電梯購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額400萬(wàn)元,，稅額52萬(wàn)元,；當(dāng)月銷售自產(chǎn)電梯并負(fù)責(zé)安裝,，取得含稅銷售額567.45萬(wàn)元，其中電梯銷售額526.5萬(wàn)元,，安裝費(fèi)29.25萬(wàn)元,，保養(yǎng)費(fèi)11.7萬(wàn)元；另提供電梯維修服務(wù)取得含稅維修費(fèi)5.85萬(wàn)元,。上述收入分別核算,，該企業(yè)對(duì)安裝服務(wù)按甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅（）萬(wàn)元,。（2022年）

A.10.57

B.13.95

C.11.44

D.10.26

【答案】A

【解析】一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,。納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù),按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅,。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅=526.5÷（1+13%）×13%+11.7÷（1+6%）×6%+5.85÷（1+9%）×9%-52+29.25÷（1+3%）×3%=10.57（萬(wàn)元）。

查看完整問題

丁老師

2023-11-10 19:26:50 976人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是的,，您可以這樣的去理解的哈~

建筑服務(wù)，是指各類建筑物,、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造,、修繕、裝飾,，線路,、管道、設(shè)備,、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng),。包括工程服務(wù)、安裝,，服務(wù),、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù),。

所以這里的建筑服務(wù)主要針對(duì)的就是建筑物,、構(gòu)筑物以及不動(dòng)產(chǎn)等的~

那么類似于機(jī)器設(shè)備等的維修，就是屬于加工修理修配勞務(wù)的哈~

您再理解下~~~祝您輕松過關(guān)~~~