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價(jià)稅分離時(shí)稅率如何選擇?

504頁(yè)關(guān)于這幾問的9605使用的價(jià)稅分離的稅率完全暈了,、麻煩老師解釋一下

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2023-11-09 17:24:34

問題來源:

5.甲企業(yè)應(yīng)納的增值稅為(  )元,。
A,、79430
B,、79588.61
C、83500.54
D,、85100.54

正確答案:C

答案分析:應(yīng)納增值稅=87905-4404.46=83500.54(元),。

查看完整問題

馬老師

2023-11-10 10:17:24 404人瀏覽

哈嘍,!努力學(xué)習(xí)的小天使:

老師將涉及價(jià)稅分離的式子都為您解釋一下:

第2小題中:甲企業(yè)換出原煤應(yīng)納資源稅=9605/(1+13%)×5%=425(元)

這里銷售的是“原煤”,,屬于銷售貨物,適用基本稅率13%,,所以用13%價(jià)稅分離,。

第3小題中:甲企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=2600+450+720+9605/(1+9%)×9%×80%=4404.46(元)。

這里換進(jìn)來的是“天然氣”,,屬于銷售貨物,,但是有一點(diǎn)特殊,天然氣屬于適用低稅率的貨物,,就跟自來水一樣,,適用9%的稅率,所以用9%價(jià)稅分離,。

4小題中:銷項(xiàng)稅額=(340000+300000)×13%+40000×9%+9605/(1+13%)×13%=87905(元),。

這里銷售出去的是“原煤”,屬于銷售貨物,,適用基本稅率13%,,所以用13%價(jià)稅分離。

也就是說,,對(duì)于9605,,一個(gè)是銷售原煤,,一個(gè)是購(gòu)進(jìn)天然氣,所以算銷項(xiàng)的時(shí)候價(jià)稅分離用13%,,算進(jìn)項(xiàng)的時(shí)候價(jià)稅分離用9%,。

價(jià)稅分離時(shí)究竟用多少要看對(duì)應(yīng)的“標(biāo)的”是什么。

您再理解一下哦,,如仍有疑問,,歡迎您繼續(xù)提問,祝您考試順利通關(guān)~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,,加油,!
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