價稅分離時稅率如何選擇,？

504頁關(guān)于這幾問的9605使用的價稅分離的稅率完全暈了,、麻煩老師解釋一下

增值稅應納稅額的計算 2023-11-09 17:24:34

問題來源：

5.甲企業(yè)應納的增值稅為（　?。┰?/div>

A,、79430

B、79588.61

C,、83500.54

D,、85100.54

正確答案：C

答案分析：應納增值稅=87905-4404.46=83500.54（元）。

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馬老師

2023-11-10 10:17:24 405人瀏覽

哈嘍,！努力學習的小天使：

老師將涉及價稅分離的式子都為您解釋一下：

第2小題中：甲企業(yè)換出原煤應納資源稅=9605/（1+13%）×5%=425（元）

這里銷售的是“原煤”，屬于銷售貨物,，適用基本稅率13%,，所以用13%價稅分離。

第3小題中：甲企業(yè)可抵扣的增值稅進項稅=2600+450+720+9605/（1+9%）×9%×80%=4404.46（元）,。

這里換進來的是“天然氣”,，屬于銷售貨物，但是有一點特殊,，天然氣屬于適用低稅率的貨物,，就跟自來水一樣，適用9%的稅率,，所以用9%價稅分離,。

第4小題中：銷項稅額=（340000+300000）×13%+40000×9%+9605/（1+13%）×13%=87905（元）。

這里銷售出去的是“原煤”,，屬于銷售貨物,，適用基本稅率13%，所以用13%價稅分離,。

也就是說,，對于9605，一個是銷售原煤,，一個是購進天然氣,，所以算銷項的時候價稅分離用13%，算進項的時候價稅分離用9%,。

價稅分離時究竟用多少要看對應的“標的”是什么,。

您再理解一下哦，如仍有疑問,，歡迎您繼續(xù)提問,，祝您考試順利通關(guān)~~

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油,！

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