建筑勞務(wù)公司如何確認(rèn)收入：按產(chǎn)值進(jìn)度還是開票金額,？

甲方每月出產(chǎn)值單,，勞務(wù)分包方按產(chǎn)值的80%開票,，建筑勞務(wù)公司是按產(chǎn)值進(jìn)度金額還是按開票金額確認(rèn)收入,？

建筑行業(yè)稅收風(fēng)險 2023-04-21 21:55:46

問題來源：

思考	假設(shè)合同約定,，澆筑商砼開始辦理首次工程結(jié)算,，其賬務(wù)處理如何做
老科目	借：應(yīng)收賬款　　　貸：工程結(jié)算－A項目　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項稅額　　　　或應(yīng)交稅費(fèi)－待轉(zhuǎn)銷項稅額
新科目	借：應(yīng)收賬款　　貸：合同結(jié)算－價款結(jié)算－A項目　　　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項稅額　　　　或應(yīng)交稅費(fèi)－待轉(zhuǎn)銷項稅額

應(yīng)交稅費(fèi)－待轉(zhuǎn)銷項稅額

①確認(rèn)收入早于確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點

②結(jié)算款預(yù)扣質(zhì)保金

自營工程	借：工程施工－合同成本－A項目－人工費(fèi) 　　　　　　　　　　　　　　　－機(jī)械使用費(fèi) 　　　　　　　　　　　　　　?。牧腺M(fèi)
自營工程		借：合同履約成本－A項目－人工費(fèi) 　　　　　　　　　　　?。瓩C(jī)械使用費(fèi) 　　　　　　　　　　　　－材料費(fèi)
思考	假設(shè)到達(dá)收入確認(rèn)時點如何做賬務(wù)處理如,，按發(fā)票或收款確認(rèn)收入,，會有什么樣的稅收風(fēng)險

思考	當(dāng)期工程結(jié)算價款是否等于收入額？會計上,，收入額,，是指按準(zhǔn)則要求確認(rèn)的當(dāng)期收入
15號準(zhǔn)則完工百分比法	企業(yè)確定合同完工進(jìn)度可以選用下列方法： ①累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例（成本法） ②已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例（工作量法） ③實際測定的完工進(jìn)度（工程技術(shù)人員測定）
新14號準(zhǔn)則	合同履約進(jìn)度（取代了完工進(jìn)度） ①投入法：是通過企業(yè)迄今為止為履行義務(wù)所做出的投入（消耗的資源、耗用的工時,、已發(fā)生的成本和已花費(fèi)的時間等）占履行履約義務(wù)預(yù)計總投入的比值計量履約進(jìn)度,； ③產(chǎn)出法：是根據(jù)已轉(zhuǎn)移給客戶的商品對于客戶的價值確定履約進(jìn)度,。新收入準(zhǔn)則下確定履約進(jìn)度的方法。

不準(zhǔn)確

(一)百分比法（成本法）計算比例

合同完工進(jìn)度=累計實際發(fā)生的合同成本/合同預(yù)計總成本×100%

(二) （工作量法）計算比例

合同完工進(jìn)度=已經(jīng)完工的合同工作量/合同預(yù)計總工作量×100%

(三)實際測定的完工進(jìn)度（工程技術(shù)人員測定）

完工進(jìn)度測定,，直接給定比例

自營工程	借：工程施工－合同成本－A項目－人工費(fèi) 　　　　　　　　　　　　　　?。瓩C(jī)械使用費(fèi) 　　　　　　　　　　　　　　　－材料費(fèi)
自營工程		借：合同履約成本－A項目－人工費(fèi) 　　　　　　　　　　　?。瓩C(jī)械使用費(fèi)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?。牧腺M(fèi)
思考	假設(shè)到達(dá)收入確認(rèn)時點如何做賬務(wù)處理
老科目	借：主營業(yè)務(wù)成本（數(shù)據(jù)源）　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（數(shù)據(jù)源）　　　　工程施工－合同毛利（？）提示：工程施工不轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本
新科目	借：合同結(jié)算－收入結(jié)轉(zhuǎn) 　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　同時,，借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　貸：合同履約成本

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鄒老師

2023-05-11 10:52:18 2548人瀏覽

產(chǎn)值是按工程完成進(jìn)度計算的,。如果工程完成進(jìn)度是80%，需要按照完工進(jìn)度確認(rèn)收入,。

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