小規(guī)模納稅人用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則增值稅結(jié)轉(zhuǎn)問題
問題來源：
（三）五種情形合規(guī)填寫納稅申報(bào)表案例
1.季度銷售額未超30萬元,，且未開具增值稅專用發(fā)票
【案例1】
（1）會(huì)計(jì)處理
借：銀行存款 292900
貸：主營業(yè)務(wù)收入 290000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 2900
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 2900
貸：營業(yè)外收入 2900
增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表 （小規(guī)模納稅人適用） | |||
一,、計(jì) 稅 依 據(jù) | 項(xiàng) 目 | 欄次 | 本期數(shù) |
貨物及勞務(wù) | |||
（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率） | 1 | ||
增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 | 2 | ||
（四）免稅銷售額 | 9=10+11+12 | 290000 | |
其中：小微企業(yè)免稅銷售額 | 10 | 290000 | |
二,、稅款計(jì)算 | 本期免稅額 | 19 | 290000×0.03=8700 |
其中：小微企業(yè)免稅額 | 20 | 8700 | |
未達(dá)起征點(diǎn)免稅額 | 21 | ||
應(yīng)納稅額合計(jì) | 22＝16-18 | 0 | |
本期預(yù)繳稅額 | 23 | ||
本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額 | 24＝22-23 | ||
【案例2】
（1）會(huì)計(jì)處理
借：銀行存款 303000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 3000
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 3000
貸：營業(yè)外收入 3000
增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表 （小規(guī)模納稅人適用） | |||
一、 計(jì) 稅 依 據(jù) | 項(xiàng) 目 | 欄次 | 本期數(shù) |
服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn) | |||
（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率） | 1 | ||
增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 | 2 | ||
（四）免稅銷售額 | 9=10+11+12 | 300000 | |
其中：小微企業(yè)免稅銷售額 | 10 | ||
未達(dá)起征點(diǎn)銷售額 | 11 | 300000 | |
二,、 稅 款 計(jì) 算 | 本期免稅額 | 19 | 300000×0.03=9000 |
其中：小微企業(yè)免稅額 | 20 | ||
未達(dá)起征點(diǎn)免稅額 | 21 | 9000 | |
應(yīng)納稅額合計(jì) | 22＝16-18 | 0 | |
本期預(yù)繳稅額 | 23 | ||
本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額 | 24＝22-23 | ||
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鄭老師
2025-01-17 20:38:25 222人瀏覽
是的。你很有條理,，在問題中給出了使用的哪個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,。99%的學(xué)員都不會(huì)給出使用哪個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?；卮饡r(shí),，有時(shí)列出兩個(gè)科目，一個(gè)是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ,，一個(gè)是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,。
如果你公司使用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出,。
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