為何增值稅報(bào)表中銷售額之和不符合預(yù)期,？
（1）第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”≠第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”＋第3行“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。為什么,？是多了還是少了,？多了哪部分少了哪部分
問題來源：
（二）小規(guī)模納稅人報(bào)表架構(gòu)及填寫注意事項(xiàng)
增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表 （小規(guī)模納稅人適用） | ||||||
納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）： | ||||||
納稅人名稱： | 金額單位：元（列至角分） | |||||
稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 | 填表日期： 年 月 日 | |||||
一,、計(jì) 稅 依 據(jù) | 項(xiàng) 目 | 欄次 | 本期數(shù) | 本年累計(jì) | ||
貨物及勞務(wù) | 服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn) | 貨物及勞務(wù) | 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn) | |||
（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率） | 1 | |||||
增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 | 2 | |||||
其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額 | 3 | |||||
（二）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率） | 4 | —— | —— | |||
增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 | 5 | —— | —— | |||
其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額 | 6 | —— | —— | |||
關(guān)注：
（1）第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”≠第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”＋第3行“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”,。
納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《附列資料（一）》第8欄數(shù)據(jù)一致,，適用小微企業(yè)免征增值稅政策的納稅人除外,。
（2）第2行“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫納稅人自行開具和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。
（3）第1,、2和3行,，開具1%發(fā)票的和未開具發(fā)票的，按照銷售額/（1+1%）填寫,。
增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表 （小規(guī)模納稅人適用） | ||||||
一,、計(jì) 稅 依 據(jù) | 項(xiàng) 目 | 欄次 | 本期數(shù) | 本年累計(jì) | ||
貨物及勞務(wù) | 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn) | 貨物及勞務(wù) | 服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn) | |||
（三）銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額 | 7（7≥8） | —— | —— | |||
其中：其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額 | 8 | —— | —— | |||
（四）免稅銷售額 | 9=10+11+12 | |||||
其中：小微企業(yè)免稅銷售額 | 10 | |||||
未達(dá)起征點(diǎn)銷售額 | 11 | |||||
其他免稅銷售額 | 12 | |||||
（五）出口免稅銷售額 | 13（13≥14） | |||||
其中：其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額 | 14 | |||||
核定銷售額 | 15 | |||||
（4）第7行“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額” 如果選擇減按 1% 征收增值稅,，則銷售額 = 含稅銷售額/（1+1%）,；如果選擇按照 3% 征收增值稅，則銷售額 = 含稅銷售額/（1+3%）,。
（5）第9行“免稅銷售額”,，不包括出口免稅銷售額；有扣除項(xiàng)目的納稅人,，填寫扣除之后的銷售額,。
（6）第10行“小微企業(yè)免稅銷售額”，填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額,；個(gè)體戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。
（7）第11行“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”,，填寫個(gè)體戶和其他個(gè)人（自然人）未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額,，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。
增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表 （小規(guī)模納稅人適用） | ||||||
一,、 計(jì)稅依據(jù) | 項(xiàng) 目 | 欄次 | 本期數(shù) | 本年累計(jì) | ||
貨物及勞務(wù) | 服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn) | 貨物及勞務(wù) | 服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn) | |||
二,、稅款計(jì)算 | 本期應(yīng)納稅額 | 16 | ||||
核定應(yīng)納稅額 | 17 | |||||
本期應(yīng)納稅額減征額 | 18 | |||||
本期免稅額 | 19 | |||||
其中：小微企業(yè)免稅額 | 20 | |||||
未達(dá)起征點(diǎn)免稅額 | 21 | |||||
應(yīng)納稅額合計(jì) | 22＝16-18 | |||||
本期預(yù)繳稅額 | 23 | —— | —— | |||
本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額 | 24＝22-23 | —— | —— | |||
（8）第16行“本期應(yīng)納稅額 ”填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額,。
（9）第18行“本期應(yīng)納稅額減征額”，包含：①全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額,；
②支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)等有關(guān)稅收政策可扣減的增值稅額,；
③適用3%征收率減按1%征收的情況下減征的2%稅額也填寫在此處,。
增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表 （小規(guī)模納稅人適用） | ||||||
一、計(jì) 稅 依 據(jù) | 項(xiàng) 目 | 欄次 | 本期數(shù) | 本年累計(jì) | ||
貨物及勞務(wù) | 服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn) | 貨物及勞務(wù) | 服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn) | |||
三、附 加 稅 費(fèi) | 城市維護(hù)建設(shè)稅本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額 | 25 | ||||
教育費(fèi)附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額 | 26 | |||||
地方教育附加本期應(yīng)補(bǔ)（退）費(fèi)額 | 27 | |||||
聲明：此表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的,，本人（單位）對(duì)填報(bào)內(nèi)容（及附帶資料）的真實(shí)性,、可靠性、完整性負(fù)責(zé),。 | ||||||
增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（一） （服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)） | |||
應(yīng)稅行為（3%征收率）扣除額計(jì)算 | |||
期初余額 | 本期發(fā)生額 | 本期扣除額 | 期末余額 |
1 | 2 | 3（3≤1＋2之和，且3≤5） | 4＝1＋2－3 |
0 | 0 | ||
應(yīng)稅行為（3%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算 | |||
全部含稅收入（適用3%征收率） | 本期扣除額 | 含稅銷售額 | 不含稅銷售額 |
5 | 6=3 | 7＝5－6 | 8＝7÷（1+征收率） |
應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計(jì)算 | |||
期初余額 | 本期發(fā)生額 | 本期扣除額 | 期末余額 |
9 | 10 | 11（11≤9＋10之和,，且11≤13） | 12＝9＋10－11 |
應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算 | |||
全部含稅收入（適用5%征收率） | 本期扣除額 | 含稅銷售額 | 不含稅銷售額 |
13 | 14=11 | 15＝13－14 | 16＝15÷1.05 |
增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二） | ||||||||||
（附加稅費(fèi)情況表） | ||||||||||
稅（費(fèi)）種 | 計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù) | 稅（費(fèi)）率（征 收率）（%） | 本期應(yīng)納稅 （費(fèi)）額 | 本期減免稅（費(fèi)）額 | 增值稅小規(guī)模納稅人"六稅 兩費(fèi)"減征政策 | 本期已繳稅 （費(fèi)）額 | 本期應(yīng)補(bǔ)（退） 稅（費(fèi)）額 | |||
增值稅稅額 | 增值稅限額減免金額 | 減免性質(zhì)代碼 | 減免稅（費(fèi)）額 | 減征比例（%） | 減征額 | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8=（4-6）x7 | 9 | 10=4-6-8-9 | |
城市維護(hù)建設(shè)稅 | 不包括六稅兩費(fèi)減免性質(zhì)代碼 | |||||||||
教育費(fèi)附加 | ||||||||||
地方教育附加 | ||||||||||
合計(jì) | -- | -- | -- | -- | -- | |||||
增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表 | ||||||
稅款所屬時(shí)間： 年 月 日 至 年 月 日 | ||||||
納稅人名稱（公章）： | 金額單位：元（列至角分） | |||||
一,、減稅項(xiàng)目 | ||||||
減稅性質(zhì)代碼及名稱 | 欄次 | 期初余額 | 本期發(fā)生額 | 本期應(yīng)抵減稅額 | 本期實(shí)際抵減稅額 | 期末余額 |
1 | 2 | 3=1+2 | 4≤3 | 5=3-4 | ||
合計(jì) | 1 | 0 | 0 | |||
選擇相應(yīng)減稅性質(zhì)代碼 | 2 | 0 | 0 | |||
3 | ||||||
4 | ||||||
5 | ||||||
6 | ||||||
二,、免稅項(xiàng)目 | ||||||
免稅性質(zhì)代碼及名稱 | 欄次 | 免征增值稅項(xiàng)目銷售額 | 免稅銷售額扣除項(xiàng)目 本期實(shí)際扣除金額 | 扣除后免稅銷售額 | 免稅銷售額 對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額 | 免稅額 |
1 | 2 | 3=1-2 | 4 | 5 | ||
合 計(jì) | 7 | |||||
出口免稅 | 8 | —— | —— | —— | —— | |
其中：跨境服務(wù) | 9 | —— | —— | —— | —— | |
查看完整問題
AI智能答疑老師
2025-05-17 13:03:11 415人瀏覽
您好,，這種情況通常發(fā)生在納稅人存在扣除項(xiàng)目時(shí),。第1行填寫的是扣除后的不含稅銷售額，而第2,、3行是扣除前的專用發(fā)票和其他發(fā)票銷售額之和,。因此，第1行的數(shù)值會(huì)比第2+3行的總和少,，差額對(duì)應(yīng)的就是扣除項(xiàng)目的金額,。例如，若您有需扣除的成本或費(fèi)用,，就需要在計(jì)算第1行時(shí)將這些部分減除后再填列,。
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