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增值稅是真正支出了，雖然是價外

計算利潤是為什么不算增值稅,，增值稅雖然是價外稅,，但確實支出了,，截圖里差額就比全額多付出4.89萬資金？

還有在勞務派遣,，旅游,，人力外包等差額計稅是按照需要隨時可選可不選嗎,？

勞務派遣服務 2025-05-19 10:30:00

問題來源：

案例
　甲公司為一般納稅人，提供勞務派遣服務,，年含稅銷售額為2000萬元,，其中代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和其辦理社會保險及住房金總額為1200萬元,，其他成本400萬元,，當年可取的的進項稅額為80萬元，請問甲公司如何交稅更合適,？
兩種方式：
1.差額計稅→適用5%征收率,，不得抵扣進項稅。
2.一般計稅→適用6%稅率,，可以抵扣進項稅,。
解析：
采用差額計稅方式節(jié)省增加利潤5.11萬元（291.9－286.79），差額計稅更合適,。
計稅方法
增值稅
利潤
一般計稅（6%）
2000÷1.06×6%－80
＝33.21萬元
2000÷1.06－1200－400
＝286.79萬元
差額計稅（5%）
（2000－1200）÷1.05×5%＝38.10萬元
（2000-38.1）－1200－400－80
＝291.90萬元
采用差額計稅方式增加利潤5.11萬元（291.9－286.79）,，差額計稅更合適。
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AI智能答疑老師

2025-05-19 10:30:20 605人瀏覽

您提到的增值稅是否影響利潤，關鍵要看稅負是否由企業(yè)自行承擔,。案例中計算利潤時其實已經(jīng)考慮了增值稅的實際支出："利潤=總收入-增值稅-成本",。比如差額計稅下，2000萬收入扣減38.1萬銷項稅后,，再減去1200萬代付工資等成本和400萬其他成本,，最終利潤是291.9萬。雖然差額計稅比一般計稅多繳納4.89萬增值稅（38.1-33.21）,，但由于差額計稅允許全額扣除代付工資（1200萬）,，而一般計稅無法扣除這部分，反而差額計稅的稅后利潤更高,。這說明多繳的增值稅被更大的成本扣除效應覆蓋了,。

關于差額計稅的選擇權(quán)，勞務派遣,、旅游等行業(yè)確實可以自愿選擇適用差額計稅,，但需注意三點：①必須符合稅法規(guī)定的條件（如取得合法扣除憑證）；②選擇后通常需備案且36個月內(nèi)不能隨意變更,；③同一項目不能同時混用兩種方法,。因此屬于“有條件可選”，并非隨時隨意切換,。

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