問題來源：
（2）國內(nèi)旅客運輸服務
注：旅客身份僅為員工或者接受勞務派遣用工人員
①取得增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票的,，為發(fā)票上注明的稅額；
②取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：
航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9%）×9%；
③取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,，進項稅額計算公式如下：
鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9%;
④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,，進項稅額計算公式如下：
公路,、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋3%）×3%;
⑤組織員工旅游發(fā)生車票費用不得計算抵扣;
⑥員工火車票及飛機、客票退票費不屬于旅客運輸服務,，屬于現(xiàn)代服務 — 其他現(xiàn)代服務,，因此不能計算抵扣進項稅額。
問題鏈接：購進符合條件的國內(nèi)旅客運輸服務如何填報報表,？
解析：①取得增值稅專用發(fā)票：申報時填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第2欄 ,；
②增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)：申報時填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他 ”,。
③以上兩種情況還需同時將本期購進旅客運輸服務（專票＋非專票）的合計填寫在第10欄“本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”中（數(shù)據(jù)統(tǒng)計作用）,。
問題鏈接員工出差香港的車票是否可以計算抵扣？
問題鏈接公司外籍員工因公出差,，取得的注明護照信息的國內(nèi)旅客運輸服務鐵路車票,，是否可以抵扣進項稅額？
解析：公司外籍員工因公出差,，取得的注明護照信息的國內(nèi)旅客運輸服務鐵路車票,，未用于不得抵扣的項目是可以抵扣進項稅額的。
問題鏈接使用滴滴等網(wǎng)約車軟件取得的增值稅電子普通發(fā)票,，是否可以抵扣進項稅額,？
解析：取得2019年4月1日后開具的滴滴等打車電子普通發(fā)票，稅收編碼屬于“運輸服務”同時稅率欄是9%或3%的,，沒有用于集體福利等不得抵扣的項目時,，可以抵扣發(fā)票上注明的稅額,。
參考文件：《財政部、國家稅務總局,、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部,、稅務總局、海關(guān)總署公告2019年第39號）第六條,。
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鄭老師
2025-02-12 18:44:15 760人瀏覽
一般納稅人提供公共交通運輸服務,，包括輪客渡,、公交客運,、地鐵、城市輕軌,、出租車,、長途客運、班車,，可以選擇簡易計稅,，適用征收率是3%，因此,，計算抵扣進項稅額時,，默認提供方選擇簡易計稅，所以用3%
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