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國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)這里,，有幾個(gè)問(wèn)題不太懂

1.什么情況下能取得可以抵扣的專票呢？攜帶員工出去旅游算是集體福利，就算包機(jī)給了專票也不能抵扣吧？

2.可以抵扣的增值稅普通發(fā)票，包括高速公路發(fā)票和網(wǎng)約車(chē)發(fā)票嗎,？網(wǎng)約車(chē)平臺(tái)開(kāi)具的電子普通發(fā)票,，稅目是交通運(yùn)輸服務(wù),，按小規(guī)模征收率1％的,，還能計(jì)算抵扣嗎,？為什么？3.大陸出發(fā)去港澳臺(tái)的飛機(jī)算是購(gòu)買(mǎi)了跨國(guó)運(yùn)輸服務(wù)嗎,？機(jī)票含增值稅嗎,？

進(jìn)項(xiàng)稅額 2024-12-20 09:31:05

問(wèn)題來(lái)源：

（3）通行費(fèi)發(fā)票抵扣

①納稅人支付的道路通行費(fèi),，取得的收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票（左上角有“通行費(fèi)”三個(gè)字,，且有稅率9%或3%）— 勾選抵扣。

增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額,，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì) ）第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”中,。

②納稅人支付的橋、閘通行費(fèi),，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

橋,、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1＋5%）×5%（填寫(xiě)到附表二8b欄次）

③如果取得是稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的一級(jí),、二級(jí)公路通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（在2018年12月31日之前可計(jì)算抵扣）

④總結(jié)

a.取得征稅的通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票可以通過(guò)發(fā)票勾選平臺(tái)勾選抵扣,；

b.取得財(cái)政部監(jiān)制的通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票不能抵扣；

c.取得稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的高速公路通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票不得計(jì)算抵扣（在2018年6月30日之前可計(jì)算抵扣）,；

d.取得稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的一級(jí),、二級(jí)公路通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票不得計(jì)算抵扣（在2018年12月31日之前可計(jì)算抵扣）；

e.取得稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的橋,、閘通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票可以計(jì)算抵扣：橋,、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1＋5%）×5%,。

參考文件：《財(cái)政部,、稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅［2017］90號(hào)）第七條。

查看完整問(wèn)題

鄭老師

2024-12-20 10:14:52 516人瀏覽

國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)

1.什么情況下能取得可以抵扣的專票呢,？攜帶員工出去旅游算是集體福利,，就算包機(jī)給了專票也不能抵扣吧？

答：此服務(wù),，一般取得的發(fā)票不是專票,。

攜帶員工出去旅游算是集體福利，就算包機(jī)給了專票也不能抵扣,，你理解的正確,。

2.可以抵扣的增值稅普通發(fā)票，包括高速公路發(fā)票和網(wǎng)約車(chē)發(fā)票嗎,？網(wǎng)約車(chē)平臺(tái)開(kāi)具的電子普通發(fā)票,，稅目是交通運(yùn)輸服務(wù),，按小規(guī)模征收率1％的，還能計(jì)算抵扣嗎,？為什么,？

答：

分類別

1：通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 發(fā)票上注明的增值稅額

2：需要計(jì)算抵扣

A：飛機(jī)票、火車(chē)票按9%,，

可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 發(fā)票總金額/1.09*0.09

比如,，管理部門(mén)員工出差高鐵票總金額是109，報(bào)銷時(shí)

借：管理費(fèi)用 100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 9

貸：銀行存款 109

B：高速公路發(fā)票

高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%

一級(jí)公路,、二級(jí)公路,、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路,、二級(jí)公路,、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%

C：網(wǎng)約車(chē)平臺(tái)開(kāi)具的電子普通發(fā)票,，稅目是交通運(yùn)輸服務(wù),，按小規(guī)模征收率1％的，還能計(jì)算抵扣,。依據(jù)是

現(xiàn)行政策規(guī)定,，一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的,，暫允許按發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,。因此，納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票無(wú)需注明旅客身份信息

3.大陸出發(fā)去港澳臺(tái)的飛機(jī)算是購(gòu)買(mǎi)了跨國(guó)運(yùn)輸服務(wù)嗎,？機(jī)票含增值稅嗎,？

答：境內(nèi)的單位和個(gè)人提供的往返香港、澳門(mén),、臺(tái)灣的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在香港,、澳門(mén)、臺(tái)灣提供的交通運(yùn)輸服務(wù),，適用增值稅零稅率,。所以港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)也是不可以抵扣的。

有幫助(9) 答案有問(wèn)題,？

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