國內(nèi)旅客運輸服務(wù)這里,，有幾個問題不太懂
1.什么情況下能取得可以抵扣的專票呢,？攜帶員工出去旅游算是集體福利，就算包機給了專票也不能抵扣吧,？
2.可以抵扣的增值稅普通發(fā)票,，包括高速公路發(fā)票和網(wǎng)約車發(fā)票嗎？網(wǎng)約車平臺開具的電子普通發(fā)票,，稅目是交通運輸服務(wù),，按小規(guī)模征收率1％的，還能計算抵扣嗎,？為什么,？3.大陸出發(fā)去港澳臺的飛機算是購買了跨國運輸服務(wù)嗎？機票含增值稅嗎,？
問題來源：
鄭老師
2024-12-20 10:14:52 314人瀏覽
國內(nèi)旅客運輸服務(wù)
1.什么情況下能取得可以抵扣的專票呢,？攜帶員工出去旅游算是集體福利，就算包機給了專票也不能抵扣吧,？
答：此服務(wù),，一般取得的發(fā)票不是專票。
攜帶員工出去旅游算是集體福利,，就算包機給了專票也不能抵扣,，你理解的正確。
2.可以抵扣的增值稅普通發(fā)票,，包括高速公路發(fā)票和網(wǎng)約車發(fā)票嗎？網(wǎng)約車平臺開具的電子普通發(fā)票,，稅目是交通運輸服務(wù),，按小規(guī)模征收率1％的，還能計算抵扣嗎,？為什么,？
答：
分類別
1：通行費增值稅電子普通發(fā)票
可抵扣進項稅額 = 發(fā)票上注明的增值稅額
2：需要計算抵扣
A：飛機票、火車票按9%,，
可抵扣進項稅額 = 發(fā)票總金額/1.09*0.09
比如,，管理部門員工出差高鐵票總金額是109，報銷時
借：管理費用 100
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 9
貸：銀行存款 109
B：高速公路發(fā)票
高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%
一級公路,、二級公路,、橋,、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路,、橋,、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%
C：網(wǎng)約車平臺開具的電子普通發(fā)票，稅目是交通運輸服務(wù),，按小規(guī)模征收率1％的,，還能計算抵扣。依據(jù)是
現(xiàn)行政策規(guī)定,，一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),，取得增值稅電子普通發(fā)票的，暫允許按發(fā)票上注明的稅額抵扣進項稅,。因此,，納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票無需注明旅客身份信息
3.大陸出發(fā)去港澳臺的飛機算是購買了跨國運輸服務(wù)嗎？機票含增值稅嗎,？
答：境內(nèi)的單位和個人提供的往返香港,、澳門、臺灣的交通運輸服務(wù)以及在香港,、澳門,、臺灣提供的交通運輸服務(wù)，適用增值稅零稅率,。所以港澳臺運輸服務(wù)也是不可以抵扣的,。
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