當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 實操就業(yè) > 財務(wù)晉升 > 答疑詳情

為什么說利潤表的凈利潤等于資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤

財務(wù)報表簡析 2023-06-25 20:06:22

問題來源：

案例

　北京春明機械制造有限公司為新成立公司

記-1：收到股東投資款

借：銀行存款　　　　　　　　　　　 5000000

　貸：實收資本　　　　　　　　　　 5000000

記-2：購入原材料

借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　300000

　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 39000

　　貸：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　339000

記-3：支付電話費

借：管理費用－辦公費　　　　　　 1000

　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 60

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　1060

電信基礎(chǔ)服務(wù)9%,；電信增值服務(wù)6%,。

寬帶服務(wù)屬于互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)業(yè)務(wù)，屬于增值電信服務(wù),，一般納稅人,，對應(yīng)的稅率為6%。

記-4：預(yù)收客戶款項

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　 500000

　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　 500000

記-5：預(yù)付辦公用房租

借：預(yù)付賬款　　　　　　　　　　　　　　 120000

　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 10800

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　130800

不動產(chǎn)經(jīng)營租賃增值稅率9%

借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　 40000

　貸：預(yù)付賬款　　　　　　　　　　　　40000

記-6：報銷銷售部差旅費用

借：銷售費用－差旅費　 1000

　貸：銀行存款　　　　　1000

記-7：支付銀行手續(xù)費

借：財務(wù)費用　　　　　　　 2000

　貸：銀行存款　　　　 2000

記-8：購買機械設(shè)備

借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　 500000

　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)）　65000

　貸：銀行存款　　　　　　　 565000

記-9：報銷電費

借：管理費用－電費　　　　　　　　　　　 7800

　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)）　 1014

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 8814

記-10：廢品收入

借：銀行存款　　　　 3000

　貸：營業(yè)外收入　 3000

記-11：計提本月工資,、社保費用

借：管理費用－工資　　　　　　　 53000

　　銷售費用－工資　　　　　　　 22500

　貸：應(yīng)付職工薪酬－工資　 75500

借：管理費用－社保　　　　　　 10969.21

　　銷售費用－社?！　　　　　　?/span> 4701.09

　貸：應(yīng)付職工薪酬－社保 15670.30

記-12：報銷咨詢服務(wù)費

借：管理費用－服務(wù)費　　　　　　　12000

　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 720

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　 12720

記-13：閑置資金購買股票

借：其他貨幣資金－存出投資款　　　 500000

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　500000

借：交易性金融資產(chǎn)　　　　　　　　　　500000

　貸：其他貨幣資金－存出投資款　 500000

記-14：發(fā)生廣告費

借：銷售費用－廣告費　　　　　　　 150000

　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 9000

　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　159000

記-15：購買辦公家具

借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　 5000

　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 650

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　5650

記-16：支付裝修費

借：長期待攤費用－裝修費　　　　 360000

　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 32400

　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　392400

借：管理費用　　　　　　　　　　　　　　10000

　貸：長期待攤費用　　　　　　　　　 10000

記-17：提現(xiàn)備用

借：庫存現(xiàn)金　　　　 40000

　貸：銀行存款　　40000

記-18：采購部借差旅備用金

借：其他應(yīng)收款　　　5000

　貸：銀行存款　　 5000

編輯利潤表,，先按報表項目進(jìn)行數(shù)據(jù)歸集：

管理費用：1000+7800+53000+10969.21+12000+10000+40000=134769.21

銷售費用：1000+22500+4701.09+150000=178201.09

財務(wù)費用：2000

營業(yè)外收入：3000

利潤表
單位:北京春明機械制造有限公司		2*22年1月			單位：元
項　目		行次		本月發(fā)生	本年累計
一、營業(yè)收入		1			0.00
減：營業(yè)成本		2			0.00
稅金及附加		3		0.00	0.00
銷售費用		4		178,201.09	178,201.09
管理費用		5		134,769.21	134,769.21
財務(wù)費用（收益以“-”號填列）		6		2,000.00	2,000.00
資產(chǎn)減值損失		7			0.00
加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）		8			0.00
投資收益（損失以“-”號填列）		9			0.00
其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益		10			0.00
資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）		11			0.00
其他收益		12			0.00
二,、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）	13		-314,970.30		-314,970.30
加：營業(yè)外收入	14		3,000.00		3,000.00
減：營業(yè)外支出	15
其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失（凈收益以“-”號填列）	16		0.00		0.00
三,、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）	17		-311,970.30		-311,970.30
減：所得稅費用	18
四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）*	19		-311,970.30		-311,970.30

資產(chǎn)負(fù)債表
編制單位：北京春明機械制造有限公司				2*22/1/31	單位：元
資產(chǎn)	行次	期末余額	期初余額	負(fù)債和所有者權(quán)益	行次	期末余額	期初余額
流動資產(chǎn)				流動負(fù)債
貨幣資金	1	3,878,556	0.00	短期借款	31
交易性金融資產(chǎn)	2	500,000		應(yīng)付票據(jù)	32
應(yīng)收票據(jù)	3			應(yīng)付賬款	33	339,000	0.00
應(yīng)收賬款	4		0.00	預(yù)收賬款	34	500,000	0.00
預(yù)付賬款	5	80,000	0.00	應(yīng)付職工薪酬	35	91,170.30
應(yīng)收股利	6			應(yīng)交稅費	36	-158,644
應(yīng)收利息	7			應(yīng)付利息	37
其他應(yīng)收款	8	5,000		應(yīng)付利潤	38
存貨	9	300,000	0.00	其他應(yīng)付款	39	159,000	0.00
其中：原材料	10	300,000
在產(chǎn)品	11
庫存商品	12
周轉(zhuǎn)材料	13
其他流動資產(chǎn)	14			其他流動負(fù)債	40
流動資產(chǎn)合計	15	4,763,556	0.00	流動負(fù)債合計	41	930,526.30	0.00
非流動資產(chǎn)				非流動負(fù)債
長期債券投資	16			長期借款	42
長期股權(quán)投資	17		0.00	長期應(yīng)付款	43
固定資產(chǎn)原價	18	505,000		遞延收益	44
減：累計折舊	19			其他非流動負(fù)債	45
固定資產(chǎn)賬面價值	20			非流動負(fù)債合計	46		0.00
在建工程	21			負(fù)債合計	47	930,526.30	0.00
工程物資	22
固定資產(chǎn)清理	23
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)	24			所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）
無形資產(chǎn)	25			實收資本（或股本）	48	5,000,000.00	0.00
開發(fā)支出	26			資本公積	49
長期待攤費用	27	350,000	0.00	盈余公積	50
其他非流動資產(chǎn)	28			未分配利潤	51	-311,970.3	0.00
非流動資產(chǎn)合計	29	855,000	0	所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計	52	4,688,029.70	0.00
資產(chǎn)合計	30	5,618,556	0.00	負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）	53	5,618,556	0.00

1.庫存現(xiàn)金：40000

2.銀行存款：

5000000-1060+500000-130800-1000-2000-565000-8814+3000-12720-500000-5650-392400-40000-5000=3838556

3.其他貨幣資金：500000-500000=0

4.交易性金融資產(chǎn)（短期投資）：500000

5.其他應(yīng)收款：5000

6.預(yù)付賬款：80000

7.原材料：300000

8.固定資產(chǎn)500000+5000=505000

9.長期待攤費用360000-10000=350000

10.應(yīng)付賬款：339000

11.其他應(yīng)付款159000

12.預(yù)收賬款：500000

13.應(yīng)付職工薪酬：

53000+10969.21+22500+4701.09=91170.3

14.應(yīng)交稅費（進(jìn)）：

39000+60+10800+65000+1014+720+9000+650+32400=158644

15.實收資本：5000000

現(xiàn)金流量表
編制單位：北京春明機械制造有限公司 20*年月單位：元
項目	本期金額	上期金額
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金	500000
收到的稅費返還
收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金	3000
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計	503000
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金	12720
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金
支付的各項稅費
支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金	541074
經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計	553794
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額	-50794
二,、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
收回投資所收到的現(xiàn)金
取得投資收益所收到的現(xiàn)金
處置固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額
收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
投資活動現(xiàn)金流入小計
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金	5706500
投資所支付的現(xiàn)金	500000
支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金
投資活動現(xiàn)金流出小計	1070650
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額	-1070650
三,、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
吸收投資所收到的現(xiàn)金	5000000
借款所收到的現(xiàn)金
收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流入小計	5000000
償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金
分配股利,、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金
支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金
籌資活動現(xiàn)金流出小計
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額	5000000
四、匯率變動對現(xiàn)金的影響
五,、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額	3878556
加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額	0
六,、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額	3878556
企業(yè)負(fù)責(zé)人：