問題來源：
案例
記-1：收到股東投資款
借：銀行存款 5000000
貸：實收資本 5000000
記-2：購入原材料
借：原材料 300000
應交稅費－應交增值稅（進） 39000
貸：應付賬款 339000
記-3：支付電話費
借：管理費用－辦公費 1000
應交稅費－應交增值稅（進） 60
貸：銀行存款 1060
電信基礎服務9%,；電信增值服務6%。
寬帶服務屬于互聯(lián)網(wǎng)接入服務業(yè)務,，屬于增值電信服務,，一般納稅人，對應的稅率為6%,。
記-4：預收客戶款項
借：銀行存款 500000
貸：預收賬款 500000
記-5：預付辦公用房租
借：預付賬款 120000
應交稅費－應交增值稅（進） 10800
貸：銀行存款 130800
不動產(chǎn)經(jīng)營租賃增值稅率9%
借：管理費用 40000
貸：預付賬款 40000
記-6：報銷銷售部差旅費用
借：銷售費用－差旅費 1000
貸：銀行存款 1000
記-7：支付銀行手續(xù)費
借：財務費用 2000
貸：銀行存款 2000
記-8：購買機械設備
借：固定資產(chǎn) 500000
應交稅費－應交增值稅（進） 65000
貸：銀行存款 565000
記-9：報銷電費
借：管理費用－電費 7800
應交稅費－應交增值稅（進） 1014
貸：銀行存款 8814
記-10：廢品收入
借：銀行存款 3000
貸：營業(yè)外收入 3000
記-11：計提本月工資,、社保費用
借：管理費用－工資 53000
銷售費用－工資 22500
貸：應付職工薪酬－工資 75500
借：管理費用－社保 10969.21
銷售費用－社?！ ?/span> 4701.09
貸：應付職工薪酬－社保 15670.30
記-12：報銷咨詢服務費
借：管理費用－服務費 12000
應交稅費－應交增值稅（進） 720
貸：銀行存款 12720
記-13：閑置資金購買股票
借：其他貨幣資金－存出投資款 500000
貸：銀行存款 500000
借：交易性金融資產(chǎn) 500000
貸：其他貨幣資金－存出投資款 500000
記-14：發(fā)生廣告費
借：銷售費用－廣告費 150000
應交稅費－應交增值稅（進） 9000
貸：其他應付款 159000
記-15：購買辦公家具
借：固定資產(chǎn) 5000
應交稅費－應交增值稅（進） 650
貸：銀行存款 5650
記-16：支付裝修費
借：長期待攤費用－裝修費 360000
應交稅費－應交增值稅（進） 32400
貸：銀行存款 392400
借：管理費用 10000
貸：長期待攤費用 10000
記-17：提現(xiàn)備用
借：庫存現(xiàn)金 40000
貸：銀行存款 40000
記-18：采購部借差旅備用金
借：其他應收款 5000
貸：銀行存款 5000
編輯利潤表,，先按報表項目進行數(shù)據(jù)歸集：
管理費用：1000+7800+53000+10969.21+12000+10000+40000=134769.21
銷售費用：1000+22500+4701.09+150000=178201.09
財務費用：2000
營業(yè)外收入：3000
利潤表 | |||||
單位:北京春明機械制造有限公司 | 2*22年1月 | 單位：元 | |||
項 目 | 行次 | 本月發(fā)生 | 本年累計 | ||
一、營業(yè)收入 | 1 | 0.00 | |||
減：營業(yè)成本 | 2 | 0.00 | |||
稅金及附加 | 3 | 0.00 | 0.00 | ||
銷售費用 | 4 | 178,201.09 | 178,201.09 | ||
管理費用 | 5 | 134,769.21 | 134,769.21 | ||
財務費用（收益以“-”號填列） | 6 | 2,000.00 | 2,000.00 | ||
資產(chǎn)減值損失 | 7 | 0.00 | |||
加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列） | 8 | 0.00 | |||
投資收益（損失以“-”號填列） | 9 | 0.00 | |||
其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 | 10 | 0.00 | |||
資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列） | 11 | 0.00 | |||
其他收益 | 12 | 0.00 | |||
二,、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列） | 13 | -314,970.30 | -314,970.30 | ||
加：營業(yè)外收入 | 14 | 3,000.00 | 3,000.00 | ||
減：營業(yè)外支出 | 15 | ||||
其中：非流動資產(chǎn)處置凈損失（凈收益以“-”號填列） | 16 | 0.00 | 0.00 | ||
三,、利潤總額（虧損總額以“-”號填列） | 17 | -311,970.30 | -311,970.30 | ||
減：所得稅費用 | 18 | ||||
四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）* | 19 | -311,970.30 | -311,970.30 | ||
資產(chǎn)負債表 | |||||||
編制單位：北京春明機械制造有限公司 | 2*22/1/31 | 單位：元 | |||||
資產(chǎn) | 行次 | 期末余額 | 期初余額 | 負債和所有者權益 | 行次 | 期末余額 | 期初余額 |
流動資產(chǎn) | 流動負債 | ||||||
貨幣資金 | 1 | 3,878,556 | 0.00 | 短期借款 | 31 | ||
交易性金融資產(chǎn) | 2 | 500,000 | 應付票據(jù) | 32 | |||
應收票據(jù) | 3 | 應付賬款 | 33 | 339,000 | 0.00 | ||
應收賬款 | 4 | 0.00 | 預收賬款 | 34 | 500,000 | 0.00 | |
預付賬款 | 5 | 80,000 | 0.00 | 應付職工薪酬 | 35 | 91,170.30 | |
應收股利 | 6 | 應交稅費 | 36 | -158,644 | |||
應收利息 | 7 | 應付利息 | 37 | ||||
其他應收款 | 8 | 5,000 | 應付利潤 | 38 | |||
存貨 | 9 | 300,000 | 0.00 | 其他應付款 | 39 | 159,000 | 0.00 |
其中：原材料 | 10 | 300,000 | |||||
在產(chǎn)品 | 11 | ||||||
庫存商品 | 12 | ||||||
周轉材料 | 13 | ||||||
其他流動資產(chǎn) | 14 | 其他流動負債 | 40 | ||||
流動資產(chǎn)合計 | 15 | 4,763,556 | 0.00 | 流動負債合計 | 41 | 930,526.30 | 0.00 |
非流動資產(chǎn) | 非流動負債 | ||||||
長期債券投資 | 16 | 長期借款 | 42 | ||||
長期股權投資 | 17 | 0.00 | 長期應付款 | 43 | |||
固定資產(chǎn)原價 | 18 | 505,000 | 遞延收益 | 44 | |||
減：累計折舊 | 19 | 其他非流動負債 | 45 | ||||
固定資產(chǎn)賬面價值 | 20 | 非流動負債合計 | 46 | 0.00 | |||
在建工程 | 21 | 負債合計 | 47 | 930,526.30 | 0.00 | ||
工程物資 | 22 | ||||||
固定資產(chǎn)清理 | 23 | ||||||
生產(chǎn)性生物資產(chǎn) | 24 | 所有者權益（或股東權益） | |||||
無形資產(chǎn) | 25 | 實收資本（或股本） | 48 | 5,000,000.00 | 0.00 | ||
開發(fā)支出 | 26 | 資本公積 | 49 | ||||
長期待攤費用 | 27 | 350,000 | 0.00 | 盈余公積 | 50 | ||
其他非流動資產(chǎn) | 28 | 未分配利潤 | 51 | -311,970.3 | 0.00 | ||
非流動資產(chǎn)合計 | 29 | 855,000 | 0 | 所有者權益（或股東權益）合計 | 52 | 4,688,029.70 | 0.00 |
資產(chǎn)合計 | 30 | 5,618,556 | 0.00 | 負債和所有者權益（或股東權益） | 53 | 5,618,556 | 0.00 |
1.庫存現(xiàn)金：40000
2.銀行存款：
5000000-1060+500000-130800-1000-2000-565000-8814+3000-12720-500000-5650-392400-40000-5000=3838556
3.其他貨幣資金：500000-500000=0
4.交易性金融資產(chǎn)（短期投資）：500000
5.其他應收款：5000
6.預付賬款：80000
7.原材料：300000
8.固定資產(chǎn)500000+5000=505000
9.長期待攤費用360000-10000=350000
10.應付賬款：339000
11.其他應付款159000
12.預收賬款：500000
13.應付職工薪酬：
53000+10969.21+22500+4701.09=91170.3
14.應交稅費（進）：
39000+60+10800+65000+1014+720+9000+650+32400=158644
15.實收資本：5000000
現(xiàn)金流量表 | |||
編制單位：北京春明機械制造有限公司 20**年*月 單位：元 | |||
項目 | 本期金額 | 上期金額 | |
一,、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： | |||
銷售商品,、提供勞務收到的現(xiàn)金 | 500000 | ||
收到的稅費返還 | |||
收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 | 3000 | ||
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 | 503000 | ||
購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 | 12720 | ||
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 | |||
支付的各項稅費 | |||
支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 | 541074 | ||
經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 | 553794 | ||
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 | -50794 | ||
二,、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： | |||
收回投資所收到的現(xiàn)金 | |||
取得投資收益所收到的現(xiàn)金 | |||
處置固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 | |||
收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 | |||
投資活動現(xiàn)金流入小計 | |||
購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 | 5706500 | ||
投資所支付的現(xiàn)金 | 500000 | ||
支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 | |||
投資活動現(xiàn)金流出小計 | 1070650 | ||
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 | -1070650 | ||
三,、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： | |||
吸收投資所收到的現(xiàn)金 | 5000000 | ||
借款所收到的現(xiàn)金 | |||
收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 | |||
籌資活動現(xiàn)金流入小計 | 5000000 | ||
償還債務所支付的現(xiàn)金 | |||
分配股利,、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 | |||
支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 | |||
籌資活動現(xiàn)金流出小計 | |||
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 | 5000000 | ||
四,、匯率變動對現(xiàn)金的影響 | |||
五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 | 3878556 | ||
加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 | 0 | ||
六,、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 | 3878556 | ||
企業(yè)負責人： | |||
1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
流入：500000+3000=503000
流出：
=1060+130800+1000+2000+8814+12720+392400+5000=553794
2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
流入：0
流出：565000+500000+5650=1070650
3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
流入：5000000
流出：0
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額：3878556
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王老師
2023-05-29 10:33:09 1804人瀏覽
哈嘍,！努力學習的小天使：
記-5：預付辦公房租
借：預付賬款 120000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 10800
貸：銀行存款 130800
本期攤銷辦公房租
借：管理費用 40000
貸：預付賬款 40000
預付賬款期末明細賬為借方余額80000=120000-40000，所以應填列在流動資產(chǎn)預付賬款中,，預付賬款期末貸方無余額,，應付款項只能填列，應付賬款期末貸方余額,。
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