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預(yù)交增值稅與銷項稅額

預(yù)交增值稅與銷項稅額

老師好！房地產(chǎn)公司銷售不動產(chǎn)預(yù)交的增值稅與銷項稅額沖減怎么做分錄,？例如：預(yù)交增值稅有100萬,，發(fā)生的銷項稅有50萬元，預(yù)交增值稅期末余額還有50萬,，請問怎么做賬務(wù)處理,，使賬上的預(yù)交增值稅期末余額與申報表上的預(yù)交增值稅期末余額一至呢，謝謝,！

其他知識點 2023-11-02 10:45:24

問題來源：

第四篇：房開企業(yè)典型經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算（2）

案例13　河北銘山房地產(chǎn)開發(fā)有限公司向新德鋼鐵有限公司采購鋼材用于項目，銀行支付款500 000元,，取得專票價稅合計565 000元,。

分錄：　

借：工程物資－諾亞寫字樓－鋼材　　　      　500 000

　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進項稅額         　65 000

　貸：銀行存款－農(nóng)行　　　　　　　　　　　  500 000

　　　應(yīng)付賬款 - 新德鋼鐵　　　　　　    　　65 000

案例14　河北銘山房地產(chǎn)開發(fā)有限公司將采購鋼材用于項目，領(lǐng)料單價款500 000元,。

分錄：　

借：開發(fā)成本－諾亞寫字樓－建筑安裝工程－主體工程－材料費　　500 000

貸：工程物資－諾亞寫字樓－鋼材　　　　　　　　　        500 000

查看完整問題

郝笑笑

2023-11-02 11:41:47 586人瀏覽

預(yù)繳增值稅時,，可以計入到未交增值稅借方，比較好做賬：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅  100

貸：銀行存款  100

后期發(fā)生了銷項稅,，結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）  50

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅  50

此時,，未交增值稅借方余額為50，也就是預(yù)繳增值稅還有50萬元的余額,。

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