財務晉升商貿企業(yè)小規(guī)模納稅人手工賬如何處理？
財務晉升2024全國>商貿企業(yè)>商貿企業(yè)（小規(guī)模納稅人）手工賬（7）>09分28秒>講義段ID：7702126
老師，您好能給一個計提工資 社保 住房公積金 個人所得稅的計算方法步驟嗎,？個人所得稅也是按月來計提嗎,？謝謝
問題來源：
商貿企業(yè)（小規(guī)模納稅人）手工帳（7）
業(yè)務二十二：公司計提工資,、社保和住房公積金
計提本月工資
王老師
2023-09-21 10:23:39 422人瀏覽
1、首先計提工資（應發(fā)工資）：
借：管理費用——工資
制造費用——工資
銷售費用——工資
在建工程——工資等等
貸：應付職工薪酬——工資
2,、代扣個人承擔社保費和住房公積金：
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應付款——社會保險費（個人承擔部分）
其他應付款——住房公積金（個人承擔部分）
3、計提企業(yè)承擔社會保險費和住房公積金：
借：管理費用——社會保險費（企業(yè)承擔部分）
——住房公積金（企業(yè)承擔部分）
制造費用——社會保險費（企業(yè)承擔部分）
——住房公積金（企業(yè)承擔部分）
銷售費用——社會保險費（企業(yè)承擔部分）
——住房公積金（企業(yè)承擔部分）
在建工程——社會保險費（企業(yè)承擔部分）
——住房公積金（企業(yè)承擔部分）等等
貸：應付職工薪酬——社會保險費（企業(yè)承擔部分）
應付職工薪酬——住房公積金（企業(yè)承擔部分）
4,、支付員工工資：
借：應付職工薪酬——工資
貸：應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款
5,、支付和代交社保和公積金：
借：應付職工薪酬——社會保險費（社會承擔部分）
——住房公積金（社會承擔部分）
其他應付款——社會保險費（社會承擔部分）
——住房公積金（社會承擔部分）
貸：銀行存款
6、代交個人所得稅：
借：應交稅費——個人所得稅
貸：銀行存款
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