問題來源：
【業(yè)務(wù)19】稅金測算
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應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)算表 |
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項(xiàng)目 |
銷項(xiàng)稅額 |
進(jìn)項(xiàng)稅額 |
應(yīng)交增值稅 |
城建稅 |
教育費(fèi)附加 |
地方教育費(fèi)附加 |
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1 |
2 |
3=1-2 |
4=3*7% |
5=3*3% |
6=3*2% |
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貨物 |
117000 |
112214 |
4786 |
335.02 |
143.58 |
95.72 |
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合計(jì) |
117000 |
112214 |
4786 |
335.02 |
143.58 |
95.72 |
孫老師
2023-08-24 19:34:29 414人瀏覽
也可以的,，可以按余額結(jié)轉(zhuǎn)。
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》的通知》
（六）月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理,。
月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,。對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,；對于當(dāng)月多交的增值稅,，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目,。
（例如：月份終了,，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
下期交納時(shí)（含以前各期）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月多交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅））
（七）交納增值稅的賬務(wù)處理,。
1．交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理,。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目）,，貸記“銀行存款”科目,。
2．交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,，貸記“銀行存款”科目。
3．預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理,。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目,。月末,，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目,。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,。
4.減免增值稅的賬務(wù)處理,。對于當(dāng)期直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目,，貸記損益類相關(guān)科目,。
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