254頁(yè)第四小問(wèn)答案是什么？
老師，請(qǐng)問(wèn)一下選項(xiàng)a是因?yàn)樵鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票上面沒(méi)有張某的身份信息，所以才不能抵扣嗎,？
問(wèn)題來(lái)源：
甲酒店為增值稅一般納稅人,，主要提供餐飲服務(wù),、住宿服務(wù)、會(huì)議服務(wù)和車輛停放服務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）提供住宿服務(wù),，取得含增值稅銷售額954000元,。
（2）提供會(huì)議服務(wù)，取得含增值稅銷售額358704元,。
（3）購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)用作辦公場(chǎng)所,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額53400元。
（4）上月購(gòu)進(jìn)一批低值易耗品因管理不善丟失,，賬面成本11000元,，該批低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣。
（5）支付員工張某出差交通費(fèi)用,，取得增值稅電子普通發(fā)票,；支付員工王某出差交通費(fèi)用，取得注明王某身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單,；支付員工李某出差交通費(fèi)用,，取得注明李某身份信息的鐵路車票；支付員工趙某出差交通費(fèi)用,，取得注明趙某身份信息的長(zhǎng)途客車票,。
已知：生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）增值稅稅率為6%,，丟失的低值易耗品增值稅稅率為13%,。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分析回答下列小題,。
1.甲酒店下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（ ?。?。
A、餐飲服務(wù)
B,、住宿服務(wù)
C,、會(huì)議服務(wù)
D、車輛停放服務(wù)
正確答案：C,D
答案分析：選項(xiàng)AB：屬于“生活服務(wù)”,。
2.根據(jù)業(yè)務(wù)（3）,、（4），計(jì)算甲酒店當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中,，正確的是（ ?。?/p>
A,、53400-11000×13%
B,、53400×40%-11000×13%
C、53400×60%-11000×13%
D、53400-11000×（1+13%）×13%
正確答案：A
答案分析：（1）自2019年4月1日起,，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣,；在本題中，甲酒店購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣,；（2）因管理不善丟失低值易耗品屬于非正常損失,，其已經(jīng)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（11000×13%）應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
3.計(jì)算甲酒店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,，正確的是（ ?。?/p>
A,、954000×6%+358704÷（1+6%）×6%
B,、（954000+358704）÷（1+6%）×6%
C、954000÷（1+6%）×6%+358704×6%
D,、（954000+358704）×6%
正確答案：B
答案分析：“954000元”和“358704元”均為含增值稅銷售額,，均應(yīng)作價(jià)稅分離。
4.甲酒店支付員工出差費(fèi)用取得的下列各項(xiàng)憑證中,，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ?。?/p>
A,、支付員工張某出差交通費(fèi)用,，取得的增值稅電子普通發(fā)票
B、支付員工王某出差交通費(fèi)用,，取得的注明王某身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單
C,、支付員工李某出差交通費(fèi)用,，取得的注明李某身份信息的鐵路車票
D,、支付員工趙某出差交通費(fèi)用，取得的注明趙某身份信息的長(zhǎng)途客車票
正確答案：B,C,D
答案分析：選項(xiàng)ABCD均為合法扣稅憑證,，但選項(xiàng)A按發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，選項(xiàng)BCD依法計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
王老師
2021-04-23 17:18:12 3306人瀏覽
不是的,，題目問(wèn)的是“應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是”，而選項(xiàng)A,，取得的增值稅電子普通發(fā)票,，是按發(fā)票上注明的稅額憑票抵扣的，不是計(jì)算抵扣的,，所以不選A,。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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