問題來源：
甲酒店為增值稅一般納稅人,，主要從事餐飲住宿等服務,。2019年10月有關經營情況如下：
（1）酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務,，取得含增值稅銷售額636000元,；為答謝長期合作伙伴乙公司,，甲酒店為乙公司員工提供一次免費晚宴,，同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元,。
（2）酒店美容部提供美容美發(fā)服務取得含增值稅銷售額28620元。
（3）酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10464元,。
（4）酒店建筑物廣告位出租取得含增值稅銷售額109000元,。
（5）酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額180800元，另收取包裝費1130元,。
（6）購進客房用品,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7410元；向農戶購進自產農產品用于餐飲服務,，農產品收購發(fā)票注明買價29430元,；購進用于銷售的各類商品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4940元,。
（7）上期留抵稅額3200元,。
已知：生活服務增值稅稅率為6%，銷售貨物增值稅稅率為13%,，農產品扣除率為9%,。甲酒店取得的增值稅專用發(fā)票均已勾選認證。
要求：
根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。
1.甲酒店當月銷售餐飲和住宿服務增值稅銷項稅額的下列計算中,，正確的是（ ?。?br>
A、（636000+2650）×6%
B,、（636000+2650）÷（1+6%）×6%
C,、636000÷（1+6%）×6%
D、636000×6%
正確答案：B
答案分析：
為乙公司員工提供的免費晚宴,，不屬于“用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象”,，應視同銷售餐飲服務,。
2.甲酒店當月取得的下列銷售額中,，應按照“現(xiàn)代服務”稅目計算增值稅的是（ ）,。
A,、車輛停放服務取得的銷售額10464元
B、美容美發(fā)服務取得的銷售額28620元
C,、餐飲住宿服務取得的銷售額636000元
D,、廣告位出租取得的銷售額109000元
正確答案：A,D
答案分析：
選項BC：按照“生活服務”稅目計算增值稅。
3.甲酒店當月銷售商品增值稅銷項稅額的下列計算中,，正確的是（ ?。?br>
A,、（180800+1130）÷（1+13%）×13%=20930（元）
B,、180800×13%+1130÷（1+13%）×13%=23634（元）
C、（180800+1130）×13%=23650.9（元）
D,、180800÷（1+13%）×13%+1130×13%=20946.9（元）
正確答案：A
答案分析：
銷售貨物同時收取的包裝費屬于價外費用,，應價稅分離并入銷售額。
4.甲酒店當月準予抵扣進項稅額的下列計算中,，正確的是（ ?。?br>
A,、7410+29430÷（1+9%）×9%+4940+3200=17980（元）
B,、4940+3200=8140（元）
C、7410+29430×9%+4940+3200=18198.7（元）
D,、7410+29430×9%+4940=14998.7（元）
正確答案：C
答案分析：
（1）向農戶購進自產農產品用于餐飲服務可以抵扣的進項稅額=買價×扣除率=29430×9%,；（2）上期留抵稅額可以在本期繼續(xù)抵扣。
劉老師
2020-08-21 15:18:08 3992人瀏覽
按照大類歸納：
現(xiàn)代服務：是指圍繞制造業(yè),、文化產業(yè)、現(xiàn)代物流產業(yè)等提供技術性,、知識性服務的業(yè)務活動,。包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務,、物流輔助服務,、租賃服務、鑒證咨詢服務,、廣播影視服務,、商務輔助服務和其他現(xiàn)代服務
生活服務：是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務活動。包括文化體育服務,、教育醫(yī)療服務,、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務,、居民日常服務和其他生活服務
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