問題來源：
甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人,，主要提供相關(guān)金融服務(wù),，乙公司為其星級客戶,。甲商業(yè)銀行M支行2019年第3季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入如下：
（1）提供貸款服務(wù),，取得含增值稅利息收入6491.44萬元,。
（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù),，取得含增值稅利息收入874.5萬元,。
（3）提供資金結(jié)算服務(wù),，取得含增值稅服務(wù)費收入37.1萬元。
（4）提供賬戶管理服務(wù),，取得含增值稅服務(wù)費收入12.72萬元,。
已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%,，乙公司為增值稅一般納稅人。
要求：
根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。
1.甲商業(yè)銀行M支行2019年第3季度取得的下列收入中,，應(yīng)按照“金融服務(wù)——直接收費金融服務(wù)”稅目計繳增值稅的是（ ?。?br>
A,、賬戶管理服務(wù)費收入12.72萬元
B,、票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元
C、資金結(jié)算服務(wù)費收入37.1萬元
D,、貸款利息收入6491.44萬元
正確答案：A,C
答案分析：
選項BD屬于“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”,。
2.乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購進(jìn)的下列金融服務(wù)中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的是（ ?。?。
A、票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)
B,、賬戶管理服務(wù)
C,、貸款服務(wù)
D、資金結(jié)算服務(wù)
正確答案：A,C
答案分析：
一般納稅人購進(jìn)貸款服務(wù),、餐飲服務(wù),、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額,。
3.計算甲商業(yè)銀行M支行2019年第3季度貸款服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中,，正確的是（ ）,。
A,、（6491.44+874.5）÷（1+6%）×6%=416.94（萬元）
B、37.1×6%+12.72÷（1+6%）×6%=2.95（萬元）
C,、37.1÷（1+6%）×6%+874.5×6%=54.57（萬元）
D,、（6491.44+37.1）×6%=391.71（萬元）
正確答案：A
答案分析：
（1）參考第1小題解析；（2）題目交代的收入均為含增值稅收入,，應(yīng)當(dāng)價稅分離,。
4.計算甲商業(yè)銀行M支行2019年第3季度直接收費金融服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ?。?。
A、37.1÷（1+6%）×6%+12.72×6%=2.86（萬元）
B,、（37.1+12.72）÷（1+6%）×6%=2.82（萬元）
C,、（6491.44+37.1）÷（1+6%）×6%=369.54（萬元）
D,、874.5×6%+12.72÷（1+6%）×6%=53.19（萬元）
正確答案：B
答案分析：
（1）參考第1小題解析；（2）題目交代的收入均為含增值稅收入,，應(yīng)當(dāng)價稅分離。
孔老師
2020-08-10 11:55:20 8978人瀏覽
貸款利息收入不屬于直接收費金融服務(wù),，屬于貸款服務(wù)。貸款服務(wù)是指將資金貸與他人使用而取得的利息收入的業(yè)務(wù)活動,；而直接收費金融服務(wù)是指為貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供相關(guān)服務(wù)并且收取費用的業(yè)務(wù)活動,，包括貨幣兌換、賬戶管理,、電子銀行,、信用卡、信用證,、資金結(jié)算及清算等,。
您再理解下~~
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