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當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 初級會計職稱 > 經(jīng)濟法基礎(chǔ) > 答疑詳情

問題來源：

甲公司為注冊在境內(nèi)A市的居民企業(yè),，企業(yè)所得稅實行按季預(yù)繳，2021年度有關(guān)業(yè)務(wù)如下：
（1）銷售商品取得收入5000萬元,，出售一套生產(chǎn)設(shè)備取得收入20萬元,，轉(zhuǎn)讓閑置廠房取得收入200萬元,，從其直接投資的境內(nèi)未上市居民企業(yè)分回的紅利20萬元，取得國債利息收入10萬元,。
（2）因未按時申報納稅被征收稅收滯納金5萬元,，因合同違約支付違約金10萬元，協(xié)助公司職工子女入學(xué)發(fā)生贊助支出30萬元,，違法經(jīng)營被沒收財物損失20萬元,。
（3）除業(yè)務(wù)（2）以外的其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用,、稅金合計2300萬元,。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分析回答下列小題,。

1.甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是（　　）,。

A,、出售設(shè)備收入20萬元

B、轉(zhuǎn)讓廠房收入200萬元

C,、從其直接投資的境內(nèi)未上市居民企業(yè)分回的紅利20萬元

D,、國債利息收入10萬元

正確答案：C,D

答案分析：（1）選項C：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅,。
（2）選項D：國債利息收入免稅,。

【查書】考點：企業(yè)所得稅不征稅收入和免稅收入　參考教材P213；參考輕一P411

2.甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，不得扣除的項目是（　?。?/p>

A,、稅收滯納金5萬元

B,、合同違約金10萬元

C、贊助支出30萬元

D,、被沒收財物損失20萬元

正確答案：A,C,D

答案分析：稅收滯納金,、非廣告性質(zhì)的贊助支出、被沒收財物的損失不得在企業(yè)所得稅前扣除,。

【查書】考點：不得稅前扣除的項目　參考教材P207；參考輕一P413

3.甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元,。

A、2905

B,、2875

C,、2910

D、2970

正確答案：C

答案分析：本題未告知會計利潤,，采用“直接法”計算應(yīng)納稅所得額,，甲公司2021年度應(yīng)納稅所得額=5000+20+200-10-2300=2910（萬元）。

【查書】考點：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算的基本思路　參考教材P198,；參考輕一P405

4.下列關(guān)于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中,，錯誤的是（　　）,。

A,、甲公司的企業(yè)所得稅納稅地點在A市

B、甲公司應(yīng)當于每季度終了之日起15日內(nèi),，向稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅

C,、甲公司2021年的納稅年度自2021年1月1日起至2021年12月31日止

D、甲公司應(yīng)當自2021年度終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送2021年度企業(yè)所得稅申報表,，并匯算清繳

正確答案：D

答案分析：選項D：甲公司應(yīng)當自年度終了之日起5個月內(nèi),，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款,。

【查書】考點：企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定　參考教材P220-P221；參考輕一P404

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王老師

2022-08-02 08:43:15 2004人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習的小天使：

本題是采用直接法計算的，直接法下：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-不征稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

此時就不看會計利潤了,，不涉及納稅調(diào)整的問題,，直接就是按照稅法上的規(guī)定，確定收入和扣除項目直接計算,。

所以只減允許稅前扣除的項目,，滯納金不得稅前扣除，不減就是不扣除的意思,。

您理解下~


每個努力學(xué)習的小天使都會有收獲的,，加油！
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