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輕四P13不定項(xiàng)（三）第3題調(diào)增50調(diào)減100怎么來的？

凈利潤應(yīng)交所得稅 2023-05-09 18:43:31

問題來源：

3.根據(jù)資料（3）,，甲公司相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是（　　）,。
A,、確認(rèn)應(yīng)納稅所得額為1550萬元
B,、確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅為400萬元
C、確認(rèn)所得稅費(fèi)用為382.5萬元
D,、確認(rèn)凈利潤為1217.5萬元

正確答案：A,C,D

答案分析：由于存在納稅調(diào)整事項(xiàng),，所以需要進(jìn)行納稅調(diào)整。應(yīng)納稅所得額=1600+50-100=1550（萬元）,；當(dāng)期應(yīng)交所得稅=1550×25%=387.5（萬元）,；所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=387.5+［0-（20-15）］=382.5（萬元）；凈利潤=1600-382.5=1217.5（萬元）,。

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賀老師

2023-05-10 13:11:31 1438人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

根據(jù)資料3：其中納稅調(diào)整事項(xiàng)有：支付行政罰款50萬元；本年取得的國債利息收入100萬元（不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)）

支付的行政罰款是企業(yè)有錯(cuò),，會(huì)計(jì)上計(jì)入營業(yè)外支出要減少利潤總額,，在計(jì)算所得稅的時(shí)候稅法規(guī)定不能因?yàn)槠髽I(yè)犯錯(cuò)支付罰款而減少所得稅，所以應(yīng)納稅所得額要在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上調(diào)增,，也就是+50

國債利息收入是買國家債券產(chǎn)生的利息,，會(huì)計(jì)上計(jì)入投資收益,，增加利潤總額,，但是稅法規(guī)定把錢借給國家應(yīng)該給予一定的稅收優(yōu)惠,，所以這部分金額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候要減去,，也就是-100


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