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遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是什么？

為什么遞延所得稅資產(chǎn)是少交稅，而遞延所得稅負(fù)債是多交稅,，有點(diǎn)混

所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理 2020-03-23 11:13:46

問(wèn)題來(lái)源：

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)（增加）,，記入借方。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)（減去）,，記入貸方,。

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正數(shù)（增加），記入貸方,。

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)（減少）,，記入借方。

查看完整問(wèn)題

雷老師

2020-03-23 12:22:29 2703人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

遞延所得稅資產(chǎn),，就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算,、影響（減少）未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額,。
遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額。因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出,，在其發(fā)生當(dāng)期，構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù),，應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn),。
所以說(shuō)遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)少交稅，而遞延所得稅負(fù)債會(huì)導(dǎo)致多交稅,。

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